Что такое страхование жизни в собственности компании (COLI)?
Страхование жизни (COLI), принадлежащее компании, - это полис страхования жизни, который выплачивается компании в случае смерти застрахованного сотрудника.
Понимание страхования жизни в собственности компании (COLI)
Страхование жизни, принадлежащее компании (COLI), или страхование жизни, принадлежащее корпорации, обычно выдается на группу критически важных сотрудников и выплачивает пособие в случае смерти любого из этих сотрудников. В отличие от типичных полисов страхования жизни, полисы COLI выплачивают пособие в случае смерти той же организации, которая выплачивает страховые взносы.
Политика COLI - это способ для корпорации минимизировать свое налоговое бремя, увеличить чистый доход после уплаты налогов, финансировать выплаты работникам и покрыть расходы на замену застрахованного работника после его смерти. Политика COLI, как правило, продолжает распространяться на сотрудников в течение года после их ухода из компании.
Поскольку корпорации исторически использовали политики COLI для использования налоговых лазеек, Служба внутренних доходов требует от компании соблюдения определенных условий для получения не облагаемого налогом пособия в случае смерти. Во-первых, компания может приобрести полисы COLI только у 33% сотрудников, ранжированных по вознаграждению. Во-вторых, он должен уведомить работника или сотрудников в письменной форме об условиях полиса перед покупкой.
История страхования жизни в собственности компании (COLI)
COLI впервые появился как способ для корпораций застраховаться от смерти ключевого сотрудника, такого как руководитель. Налоговые лазейки сделали COLI очень привлекательной для многих компаний, которые начали покупать такие полисы для сотрудников более низкого ранга, не уведомляя их, и продолжали платить премии даже после того, как они покинули компанию.
Эта практика достигла своего апогея в 1980-х годах, когда ослабление регулирования побудило компании застраховать большинство работников, взять взаймы под денежную оценку политики и вычесть проценты по кредитам. В 1990-х годах Конгресс отреагировал принятием законов, которые требуют согласия сотрудников и страхового интереса со стороны компании, а это означает, что компания должна была продемонстрировать потенциальную возможность потери из-за смерти сотрудника, чтобы оправдать покупку политики COLI. В то же время IRS снизил способность компании удерживать процентные платежи при заимствованиях против политики. Компании часто утверждают, что они потратили выплаты на вознаграждения работникам, однако это не требовалось. Компаниям даже не нужно было раскрывать, как они их потратили.
В первое десятилетие 2000-х годов крупные корпорации платили миллионы долларов за урегулирование судебных исков от членов семей погибших сотрудников, которые утверждали, что эта практика была незаконной. Позже, Конгресс принял Положение о наилучшей практике COLI, как часть Закона о пенсионной защите 2006 года, который ввел условия для беспошлинных выплат. Следовательно, хотя политика COLI по-прежнему предоставляет финансовые преимущества корпорациям, они подлежат более строгому регулированию.
