Что такое благотворительный аннуитетный траст (CRAT)?
Благотворительный остаток аннуитета (CRAT) - это тип подарочной транзакции, при которой донор вносит активы в благотворительный фонд, который впоследствии выплачивает фиксированный доход указанному бенефициару в форме аннуитета. Стоимость аннуитета рассчитывается как фиксированный процент от первоначальной стоимости активов траста, но эта сумма должна составлять не менее 5%. CRAT длится до тех пор, пока донор не скончается, и тогда любые средства, оставшиеся в трасте, будут пожертвованы благотворительной организации, предварительно выбранной донором.
Ключевые вынос
- Благотворительный остаток аннуитетного траста (CRAT) - это тип подарочной транзакции, при которой донор вносит активы в благотворительный фонд, который впоследствии выплачивает фиксированный доход указанному бенефициару, которым может быть некоммерческая организация, университет или другой такой party.Beneficiaries получают фиксированный доход от CRAT в виде аннуитета, который обычно рассчитывается как фиксированный процент от первоначальной стоимости трастовых активов. Минимальное значение распределения аннуитета составляет 5%. CRAT длится до тех пор, пока донор не скончается, после чего любые средства, оставшиеся в трасте, затем передаются на благотворительные цели.
CRATS предлагают чувство надежности в том, что их бенефициары получают гарантированный доход каждый год, когда полученная сумма никогда не колеблется - независимо от эффективности инвестиций трастов. Например, CRAT с первоначальной стоимостью 4 000 000 долл. США и выплатой в размере 5% будет выплачивать 200 000 долл. США ежегодно получателю дохода независимо от доходности базовых активов и экономических условий.
CRATs похожи на другие благотворительные аннуитеты, с одним главным отличием: CRATs структурированы как отдельный трастовый фонд, который, как следствие, защищает их от какой-либо ответственности из-за их автономных юридических структур.
Примечание: хотя сам траст является освобожденным от налогов предприятием, трастовый доход, распределяемый между бенефициарами, фактически облагается налогом в соответствии с условиями, продиктованными Кодексом внутренних доходов США и сопутствующими нормативными актами казначейства США.
Как работает благотворительный аннуитетный фонд (CRAT)
Чтобы создать CRAT, опекун, такой как бухгалтер, финансовый консультант или адвокат, помогает донорам разрабатывать условия организации. Активы в тресте затем продаются, не вызывая налогооблагаемого события, что, следовательно, увеличивает потенциальный доход активов. Выручка от продажи базовых активов затем реинвестируется в инвестиции, которые больше подходят для получения дохода для доноров.
Поскольку аннуитетные платежи, распределяемые CRATS, являются фиксированными и должны начаться немедленно после создания траста, базовые активы в структуре должны оставаться высоколиквидными.
Хотя эти трасты обычно длятся на срок, равный жизни отдельного человека или совокупной жизни пары, можно также определить, что сроки не должны превышать 20 лет, или их можно рассчитать как комбинацию определенного количества жизней плюс определенное количество лет.
Последствия подоходного налога для донора могут быть сложными, в зависимости от конкретной ситуации. Весь или часть дохода от траста может облагаться налогом по обычным ставкам дохода, но часть может облагаться налогом по более низким ставкам налога на прирост капитала или может даже не облагаться налогом в течение нескольких лет.
