Что такое налог на капитал?
Канада отменила налог на капитал для большинства корпораций в 2006 году, но в некоторых провинциях Канады этот налог все еще существует. Налог на капитал является корпоративным налогом на акции, излишки, долги и резервы.
Ключевые вынос
- Налог на капитал является налогом на имущество, а не подоходным налогом. В некоторых канадских провинциях налог на капитал взимается с корпораций. Федеральное правительство Канады отменило налог на капитал за исключением крупных финансовых учреждений.
Налог на капитал применяется к имуществу, принадлежащему компании, а не к ее расходам. В отличие от налога на прибыль, налоги на капитал взимаются независимо от прибыльности фирмы.
Налог на капитал также называется налогом на капитал корпораций (CCT).
Понимание налога на капитал
Налог на капитал - это налог на имущество, взимаемый с крупных корпораций в некоторых провинциях Канады. Налог основан на сумме использованного капитала (в основном, долга и капитала), независимо от прибыльности.
До 2007 года федеральное правительство облагало налогом на капитал облагаемый налогом капитал, используемый в Канаде, в размере более 50 миллионов долларов США любой корпорации, которая была резидентом Канады, или любой корпорации-нерезидента, которая осуществляла свою деятельность в Канаде через постоянное представительство.
К провинциям, облагающим налог на капитал, относятся Манитоба, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Новая Шотландия, Остров Принца Эдуарда и Саскачеван.
Этот налог был в основном отменен на федеральном уровне 1 января 2006 года, хотя финансовые и страховые корпорации с налогооблагаемым капиталом свыше 1 млрд. Долл. США все еще облагаются налогом на капитал в размере 1, 25%. Этот налог на капитал, подлежащий уплате, может быть уменьшен на сумму подоходного налога, который платит корпорация. Любые неиспользованные обязательства по федеральному подоходному налогу могут применяться для снижения налога на капитал за предыдущие три года и следующие семь лет.
Для целей налогообложения Закон о налоге на капитал финансовой корпорации определяет финансовую корпорацию как банк, трастовую компанию, кредитный союз, кредитную корпорацию или компанию по страхованию жизни и включает в себя агента, цессионария, попечителя, ликвидатора, получателя или должностное лицо, которое владеет или контролирует любой части имущества банка, трастовой или кредитной компании, но не включает трастовую компанию или кредитную компанию, зарегистрированную без акционерного капитала.
Налоги на капитал в провинциях
В некоторых провинциях взимается налог на капитал. К таким провинциям относятся Манитоба, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Новая Шотландия, Остров Принца Эдуарда и Саскачеван.
Провинциальный налог на капитал не может быть уменьшен за счет налоговых льгот. Однако налог на капитал, подлежащий уплате, может быть вычтен при расчете обязательства корпорации по подоходному налогу.
Например, в Ньюфаундленде и Лабрадоре налог на капитал составляет 6% от суммы, на которую налогооблагаемый капитал корпорации, используемый в провинции за год, превышает вычет капитала за год. Корпорация с капиталом в 10 миллионов долларов или менее может получить вычет в размере 5 миллионов долларов США.
На острове Принца Эдуарда ставка налога на капитал составляет 5% от оплаченного капитала, превышающего 2 млн. Долларов США, а в Новой Шотландии - 4% до максимальной суммы налога на капитал, подлежащей выплате в размере 12 млн. Долларов США в год. В Саскачеване ставка налога на капитал составляет 4% от всего налогооблагаемого оплаченного капитала для крупных финансовых учреждений и 0, 7% для небольших финансовых учреждений. Крупные учреждения определяются как активы с активами более 1, 5 миллиарда долларов.
