Что такое налог на прирост капитала?

Налог на прирост капитала - это сбор, начисляемый с положительной разницы между продажной ценой актива и его первоначальной покупной ценой. Долгосрочный налог на прирост капитала - это налог на прибыль от продажи активов, удерживаемых более года. Ставки составляют 0%, 15% или 20%, в зависимости от вашей налоговой категории. Краткосрочный налог на прирост капитала применяется к активам, удерживаемым в течение года или менее, и облагается налогом как обычный доход.

Прирост капитала можно уменьшить, вычтя потери капитала, которые возникают, когда налогооблагаемый актив продается по цене ниже первоначальной цены покупки. Общая сумма прироста капитала за вычетом любых потерь капитала называется «чистой прибылью капитала».

Налог на прирост капитала срабатывает только тогда, когда актив продан или «реализован». Акции, которые растут каждый год, не будут облагаться налогом на прирост капитала, пока они не будут проданы, независимо от того, как долго вы их держите.

Налог на прирост капитала

Ставки налога на прирост капитала в 2019 году

Прибыль от актива, проданного менее чем через год владения, обычно рассматривается для целей налогообложения, как если бы это была заработная плата. Такие доходы добавляются к вашему заработанному доходу или обычному доходу. Вы получаете налог на краткосрочный прирост капитала по той же ставке, что и для вашего обычного дохода. Исключением является случай, когда сумма дохода подталкивает вас к более высокой предельной налоговой шкале.

То же самое относится к дивидендам, выплачиваемым активом, которые не являются приростом капитала, но представляют собой прибыль. В США дивиденды облагаются налогом как обычный доход для налогоплательщиков, которые находятся в пределах 15% и выше налоговых скобок.

Ключевые вынос

Налог на прирост капитала уплачивается только с реализованной выручки после продажи актива. Прибыль на капитал применяется только к «капитальным активам», таким как акции, облигации, ювелирные изделия, коллекции монет и недвижимость. IRS облагает налогом все приросты капитала, но применяет различные налоговые подходы для долгосрочная прибыль против краткосрочной выгоды. Налогоплательщики могут использовать стратегии для компенсации прироста капитала за счет потерь капитала, чтобы снизить свои налоги на прирост капитала.

Однако для долгосрочного прироста капитала применяется другая система. Налог, который вы платите за активы, удерживаемые более года и продаваемые с прибылью, варьируется в зависимости от графика ставок, основанного на пороговых значениях дохода. Для 2019 года эти показатели показаны в таблице ниже:


Налоговые ставки для долгосрочного прироста капитала
Статус подачи	0%	15%	20%
не замужем	До 39 375 долларов	С 39 376 до 434 550 долларов	Более $ 434, 550
Глава семьи	До 52 750 долларов	От $ 52 751 до $ 461 700	Свыше 461 700 долларов
Вступление в брак совместно и оставшийся в живых супруг	До 78 750 долларов	От 78 751 до 488 850 долларов	Свыше 488 850 долларов
Замужняя подача отдельно	До 39 375 долларов	С 39 376 до 244 425 долларов	Более $ 244, 425

Вот сколько вы будете платить в 2019 году за доходы от налогооблагаемых активов, которые вы держали в течение года или более.

Налоговые ставки для долгосрочного прироста капитала согласуются с тенденцией к приросту капитала, облагаемой налогом по более низким ставкам, чем индивидуальный доход, как показывает эта диаграмма.

Специальные ставки прироста капитала и исключения

Некоторые категории активов получают иной режим прироста капитала, чем норма.

Коллекционирование

Доходы от коллекционирования, в том числе предметов искусства, антиквариата, ювелирных изделий, драгоценных металлов и коллекций марок, облагаются налогом по ставке 28% независимо от вашего дохода. Так что, если вы находитесь в более низком размере, чем 28%, вы будете платить по этой более высокой ставке налога. Если вы находитесь в налоговой зоне с более высокой ставкой, ваши налоги на прирост капитала будут ограничены ставкой 28%.

Занятая владельцем недвижимость

Прирост капитала от недвижимости облагается налогом по другому стандарту, если вы продаете свое основное место жительства. Вот как это работает: 250 000 долл. США прироста капитала, полученного от продажи дома, исключаются из налогооблагаемого дохода (500 000 долл. США для тех, кто вступает в брак совместно). Это применимо, если продавец владел и жил в доме в течение двух или более лет, однако, в отличие от некоторых других инвестиций, потери капитала от продажи личного имущества, такого как дом, не вычитаются из прибыли.

Вот как это может работать. Один налогоплательщик, который купил дом за 200 000 долларов, а затем продал свой дом за 500 000 долларов, получил от продажи 300 000 долларов прибыли. После применения освобождения в размере 250 000 долл. США он должен сообщить о приросте капитала в размере 50 000 долл. США, который является суммой, облагаемой налогом на прирост капитала. В большинстве случаев к базовой стоимости дома могут быть добавлены значительные ремонты и улучшения, что еще больше снижает сумму налогооблагаемого прироста капитала.

Инвестиционная недвижимость

Инвесторам, которые владеют недвижимостью, часто разрешают делать амортизационные отчисления от дохода, чтобы отразить постоянное ухудшение состояния недвижимости по мере его старения. (Это ухудшение состояния дома не связано с возможным повышением стоимости всего имущества, обусловленного рынок недвижимости.)

Вычет на амортизацию существенно уменьшает сумму, которую вы, как считается, заплатили за имущество в первую очередь. Это, в свою очередь, может увеличить вашу налогооблагаемую прибыль, если вы продаете недвижимость. Это потому, что разрыв между стоимостью имущества после вычетов и его продажной ценой будет больше.

Например, если вы заплатили 100 000 долл. США за здание и вам разрешено требовать амортизацию в размере 5000 долл. США, то впоследствии вы будете рассматриваться как если бы вы заплатили 95 000 долл. США за здание. Затем 5000 долларов США при продаже недвижимости рассматриваются как возврат этих амортизационных отчислений. Ставка налога, которая применяется к возвращенной сумме, составляет 25%. Таким образом, если человек продаст здание за 110 000 долларов, общая сумма прироста капитала составит 15 000 долларов. Тогда сумма в 5000 долларов будет считаться вычетом вычета из дохода. Эта возвращенная сумма облагается налогом в размере 25%. Оставшиеся 10 000 долларов прироста капитала будут облагаться налогом по одной из ставок 0%, 15% или 20%, указанных выше.

Инвестиционные исключения

Вы можете облагаться другим налогом, чистым налогом на доходы от инвестиций, если ваш доход высок. Этот налог налагает дополнительные 3, 8% налога на ваш инвестиционный доход, включая вашу прирост капитала, если ваш измененный скорректированный валовой доход (не ваш налогооблагаемый доход) превышает определенные максимумы. Эти пороговые суммы составляют 250 000 долл. США, если они состоят в браке и подают совместно или оставшийся в живых супруг; 200 000 долларов, если вы не замужем или являетесь главой семьи; и 125 000 долларов, если состоят в браке, подавать отдельно.

Инвесторы, которые близки к выходу на пенсию, должны тщательно планировать продажи прибыльных активов, чтобы они не повышали свои налоги путем уплаты налога на прирост капитала.

Вычисление вашего прироста капитала

Потери капитала могут быть вычтены из прироста капитала для получения вашей налогооблагаемой прибыли, если таковая имеется, за год. Тем не менее, расчеты становятся более сложными, если вы понесли прирост капитала и потери капитала как на краткосрочные, так и на долгосрочные инвестиции.

Во-первых, необходимо сложить все прибыли и убытки от единого вида. Все краткосрочные выгоды должны быть согласованы для получения общей краткосрочной выгоды. Затем кратковременные убытки суммируются. Наконец, долгосрочные прибыли и убытки подсчитываются.

Краткосрочные выгоды взаимозачитываются с краткосрочными убытками, чтобы получить чистый краткосрочный доход или убыток. То же самое сделано с долгосрочными прибылями и убытками. Наконец, эти два числа, для краткосрочного и долгосрочного, выверены для получения окончательной чистой прибыли (или убытка) капитала, которая указывается в налоговой декларации.

Большинство людей рассчитывают свой налог (или делают это за них профессионалы), используя программное обеспечение, которое автоматически делает вычисления. Но вы можете использовать калькулятор прироста капитала, чтобы получить приблизительное представление о том, что вы можете заплатить за потенциальную или актуализированную продажу.

Налоговые стратегии прироста капитала

Налог на прирост капитала, конечно, эффективно снижает общую прибыль от инвестиций. Но у некоторых инвесторов есть законный способ снизить или даже отменить свои чистые налоги на прирост капитала за год.

Самая простая стратегия - просто держать активы более года, прежде чем продавать их. Это разумно, потому что налог, который вы будете платить с долгосрочного прироста капитала, как правило, ниже, чем для краткосрочного прироста.

1. Используйте любой избыток капитальных потерь другими способами

Потери капитала компенсируют прирост капитала и фактически снижают налог на прирост капитала за год. Но что, если потери больше, чем прибыль? Два варианта открыты. Если убытки превышают прибыль на сумму до 3000 долларов США, вы можете потребовать эту сумму в отношении своего дохода. Потеря даже переворачивается, и любые лишние убытки, не использованные в текущем году, могут быть вычтены из дохода, чтобы уменьшить ваши налоговые обязательства в последующие годы.

Давайте рассмотрим пример инвестора, который получил прибыль в размере 5000 долларов от продажи некоторых ценных бумаг, а также понес убытки в размере 20 000 долларов от продажи других. Потеря капитала может быть использована для отмены налогового обязательства в размере 5000 долларов США. Оставшаяся потеря капитала в размере 15 000 долл. США может затем использоваться для компенсации дохода и, следовательно, налога на эту прибыль. Если годовой доход инвестора составляет 50 000 долларов, он может в первый год отчитаться о 50 000 долларов за вычетом максимальной годовой суммы в 3000 долларов. Это составляет в общей сложности 47 000 долларов налогооблагаемого дохода. Инвестор по-прежнему имеет потери капитала в размере 12 000 долл. США и может вычесть максимум из 3000 долл. США из своего налогооблагаемого дохода в течение следующих четырех лет.

Тем не менее, будьте внимательны, продавая ценные бумаги с убытком, чтобы реализовать налоговые преимущества, прежде чем оборачиваться и снова покупать одни и те же инвестиции. Если вы сделаете это в течение 30 дней или меньше, вы можете столкнуться с нарушением правила купли-продажи IRS против такой последовательности транзакций.

О любом существенном приросте капитала следует сообщать в IRS в форме, приведенной в Приложении D. Подумайте о привлечении бухгалтера или другого финансового консультанта.

Потери капитала могут быть перенесены на последующие годы, чтобы уменьшить любые доходы в будущем и снизить налоговое бремя налогоплательщика.

2. Используйте налоговые пенсионные планы

Среди многих причин удержания пенсионных планов, включая 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRA и традиционные IRA, является то, что ваши инвестиции растут в них без обложения налогом на прирост капитала. Другими словами, в рамках пенсионного плана вы можете покупать и продавать, не теряя при этом дяди Сэма.

Кроме того, большинство планов не требуют от участников уплаты налога на средства, пока они не будут выведены из плана. Тем не менее, распределения облагаются налогом как обычный доход независимо от базовых инвестиций. Изъятие денег из плана при выходе на пенсию означает, что вы, вероятно, будете в более низком налоговом диапазоне. Ваши деньги также будут расти в безналоговой среде.

3. Время идет на пенсию

Когда вы приближаетесь к выходу на пенсию, подождите, пока вы действительно не прекратите работать над продажей прибыльных активов. Налог на прирост капитала может быть уменьшен, если ваш пенсионный доход достаточно низок. Вы даже можете вообще избежать необходимости платить налог на прирост капитала.Вкратце, помните о последствиях попадания налога при работе, а не после выхода на пенсию. Понимание ранее полученной выгоды может помочь вам выйти за рамки «неоплаты» и привести к уплате налоговой накладной.

4. Следите за периодами проведения

Помните, что ценная бумага должна продаваться по истечении более года с того дня, чтобы продажа соответствовала долгосрочному приросту капитала. Если вы продаете ценную бумагу, которая была куплена около года назад, обязательно узнайте фактическую дату покупки. Возможно, вам удастся избежать его рассмотрения в качестве краткосрочного прироста капитала, если вы будете ждать продажи в течение нескольких дней.

Эти временные маневры будут иметь большее значение для больших сделок, чем для маленьких, конечно. То же самое относится, если вы находитесь в более высокой налоговой категории, а не в более низкой.

5. Выберите свою основу

Как правило, вы будете использовать метод «первым пришел - первым обслужен» (FIFO) для расчета базисной стоимости при приобретении акций одной и той же компании или взаимного фонда в разное время. Тем не менее, есть четыре других метода на выбор: последний пришел, первый вышел (LIFO), долларовая стоимость LIFO, средняя стоимость (только для акций взаимных фондов) и конкретная идентификация акций. Лучший выбор будет зависеть от нескольких факторов, например, базовая цена приобретенных акций или паев и сумма прибыли, которая будет объявлена. Возможно, вам придется проконсультироваться с налоговым консультантом для сложных случаев. Расчет вычислительной базы может быть сложным предложением. Выяснение того, когда была приобретена ценная бумага и по какой цене может стать настоящим кошмаром, если вы потеряли оригинальное подтверждение или другие записи с того времени.

Источники статьи

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с экспертами отрасли. Мы также ссылаемся на оригинальные исследования от других авторитетных издателей, где это уместно. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем в производстве точного, непредвзятого контента в нашей редакционной политике.

Налоговая служба. «Налоговая тема № 409: Прибыль и убытки». По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «Публикация 550: Инвестиционные доходы и расходы», стр. 19. По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговый фонд. «Обзор налогов на прирост капитала». Доступ 13 января 2020 г.
Налоговая служба. «IRS обеспечивает корректировку налоговой инфляции на налоговый год 2019.» Доступ 2 января 2019 г.
Налоговая служба. «Публикация 523: продажа дома», страницы 2-7. По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «Публикация 550: Инвестиционные доходы и расходы», стр. 49. По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «Публикация 946: Как обесценить имущество», страницы 3-4. По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «Публикация 550: Инвестиционные доходы и расходы», стр. 67. По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «Выясните, относится ли к вам налог на чистые инвестиции». По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «Публикация 544: Продажа и другое распоряжение активами», стр. 34-36. По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «Публикация 544: Продажа и другое распоряжение активами», стр. 35-36. По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «Публикация 550: Инвестиционные доходы и расходы», стр. 56-57. По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «О Приложении D (Форма 1040)». По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «Тема № 412: единовременное распределение». По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «Продажи и другие отчуждения активов», стр. 35. По состоянию на 2 января 2020 г.
Налоговая служба. «Паевые инвестиционные фонды (расходы, распределение и т. Д.) 1». Доступ 13 января 2020 г.
Налоговая служба. «Публикация 538: учетные периоды и методы», стр. 14-18. По состоянию на 2 января 2020 г.

Сравнить инвестиционные счета × Предложения, представленные в этой таблице, поступили от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию. Название провайдера Описание

Связанные условия

Краткосрочный доход Краткосрочный доход - это прирост капитала, полученный в результате продажи или обмена капитального актива, который удерживался ровно в течение одного года или менее. подробнее Определение возврата амортизации Восстановление амортизации - это прибыль, полученная от продажи амортизируемого основного капитала, которая должна отражаться как обычный доход для целей налогообложения. больше подверженность приросту капитала (CGE) подверженность приросту капитала - это оценка степени, в которой активы фондового фонда или другого аналогичного инвестиционного фонда повысились или обесценились. далее Непокрытый доход по разделу 1250 Непокрытый доход по разделу 1250 - это налоговое положение IRS, в котором амортизация возвращается, когда получен доход от продажи амортизируемой недвижимости. подробнее Определение сбора налоговых убытков Robo-Advisor Определение сбора налоговых убытков Robo-Advisor - это автоматическая продажа ценных бумаг в портфеле, чтобы преднамеренно нести убытки, чтобы компенсировать любые прирост капитала или налогооблагаемый доход. подробнее Определение взыскания Взыскание - это условие, установленное продавцом актива, которое дает ему / ей право выкупить часть или все активы в течение определенного периода времени. Возвращение также относится к ситуации, в которой человек должен добавить обратно вычет из предыдущего года к своему доходу. больше партнерских ссылок

Статьи по Теме

Налоговые законы и правила

Долгосрочные и краткосрочные показатели прироста капитала - что выгоднее?

Подоходный налог

Налог на прирост капитала 101

Налоговые вычеты / кредиты

Как вычесть потери запасов из вашего налогового счета

Налог на имущество

Как облагаются налогом предметы коллекционирования

Правительственная политика

Основы инвестиционного налога для всех инвесторов

ETF Торговая стратегия и образование

Оглавление:

Что такое налог на прирост капитала?