Что такое счет дивидендов на капитал?
Счет дивидендов на капитал (CDA) - это специальный корпоративный налоговый счет, который дает акционерам назначенные дивиденды на капитал, не облагаемые налогом. Этот счет обычно используется в Канаде и не регистрируется в налогооблагаемых бухгалтерских записях корпорации или финансовых отчетах.
Понимание счетов дивидендов капитала (CDA)
Дивиденды от капитала - это вид платежей, которые фирма делает своим акционерам. Платеж берется из оплаченного капитала, а не из нераспределенной прибыли компании, как в случае с регулярными дивидендами. Когда дивиденды на капитал выплачиваются акционерам, они не облагаются налогом, поскольку дивиденды рассматриваются как возврат капитала, в который инвесторы платят.
Когда компания получает прибыль от продажи или продажи актива, 50% прибыли облагается налогом на прирост капитала. Необлагаемая налогом часть общей прибыли, полученной компанией, добавляется на счет дивидендов капитала (CDA). Счет дивидендов на капитал является частью налогового положения, целью которого является предоставление необлагаемых налогом денег, полученных компанией, ее акционерам. Следовательно, акционеры не обязаны платить налоги с этих распределений. Пока у компании есть этот условный счет, они могут назначить соответствующую сумму дивидендов в качестве дивидендов на капитал.
Баланс в CDA увеличивается на 50% от любого прироста капитала, получаемого компанией, и уменьшается на 50% от любых потерь капитала, понесенных компанией. CDA бизнеса также увеличивается, когда другие компании платят капиталу бизнесу. Компания, которая получает доходы от страхования жизни, превышающие основную стоимость страхования жизни, будет иметь избыточную сумму, добавленную к балансу CDA. Наконец, определенные распределения, осуществляемые трастом корпорации в конце налогового года траста, увеличивают остаток на счете дивидендов капитала компании.
Дивиденд на капитал может быть объявлен только в том случае, если баланс CDA положительный. Компания, которая выплачивает дивиденды акционерам в сумме, превышающей сумму, доступную в CDA, будет подвергнута резкому налоговому штрафу в размере 60% от избыточного дивиденда. Баланс CDA не обнаружен в финансовой отчетности предприятия, но может быть отражен в примечаниях к финансовой отчетности только в информационных целях.
Счет дивидендов на капитал чаще используется в Канаде. Акционер, который не является резидентом Канады, должен уплатить фиксированный налог в размере 25% на любые полученные дивиденды на капитал. Ставка подоходного налога может быть уменьшена, если дивиденд выплачивается акционеру, который проживает в стране, которая имеет налоговое соглашение с Канадой. Например, акционер США, который получает дивиденды от канадской корпорации, будет облагаться налогом только в 5%. Кроме того, инвесторы-нерезиденты, скорее всего, будут облагаться налогом в соответствии с налоговым законодательством страны их проживания.
