Что такое план кафетерия?
План кафетерия - это план вознаграждений работникам, который позволяет сотрудникам выбирать из множества льгот до налогообложения. Сотрудники могут внести часть своего валового дохода до того, как будут рассчитаны и вычтены налоги. Планы обычно включают такие варианты, как страховые выплаты, пенсионные планы и / или пособия, которые помогают сотрудникам в различных жизненных событиях, таких как усыновление. План кафетерия также называется планом гибких льгот или планом раздела 125.
Ключевые вынос
- Планы кафетерия позволяют сотрудникам выбирать из множества льгот до налогообложения. Эти планы часто бывают более гибкими, чем у других. У сотрудников есть ряд вариантов до налогообложения, включая страховые льготы, пенсионные планы и льготы, которые помогают при жизненных событиях. Планы кафетерия может быть более сложным и требует больше времени для администрирования.
Как работают планы кафетерия
План кафетерия получил свое название от кафетерия, но не имеет ничего общего с едой. Точно так же, как люди выбирают продукты в кафетерии, сотрудники могут выбирать преимущества по своему выбору до того, как налоги на заработную плату будут рассчитаны из совокупности вариантов, предлагаемых их работодателями. Эти планы становятся более полезными, так как разнообразие рабочей силы продолжает расти, а сотрудники стремятся получить более персонализированные преимущества, соответствующие их потребностям.
Выбор плана кафетерия включает в себя такие варианты страхования, как взносы на сберегательные счета (HSA), групповое страхование жизни и страхование по инвалидности. Другие популярные варианты включают взносы в пенсионный план, планы помощи в усыновлении, гибкие счета расходов и денежные пособия.
Гибкий выбор плана позволяет сотрудникам адаптировать план кафетерия к их конкретным потребностям. Например, лучший выбор для работника, выходящего на пенсию, может быть в состоянии внести взносы в его или ее план 401 (k), в то время как работник с большой семьей может лучше подходить для плана медицинского страхования с широким охватом.
В разделе 125 Налогового кодекса (IRC) указано, что планы кафетерия освобождены от расчета валового дохода для целей федерального подоходного налога. Никакие федеральные, государственные или социальные налоги не вычитаются, что позволяет сотрудникам потенциально экономить от 25% до 40% каждого доллара, который они вносят в план. Однако некоторые льготы, такие как групповые пособия по страхованию жизни, которые превышают 50 000 долларов, или пособия по усыновлению, требуют, чтобы работодатели удерживали налоги как на социальное обеспечение, так и на медицинское обслуживание.
Особые соображения
Сотрудники должны оценить, сколько денег они собираются внести в свой план кафетерия до начала налогового года. Выбранная сумма денег делится на количество периодов начисления заработной платы и вычитается из каждой зарплаты в течение срока действия плана.
Любые средства, выделенные, но не потраченные работником, утрачиваются. Например, если Джон выделяет 2000 долларов на медицинские расходы, но тратит только 1500 долларов, он теряет 500 долларов. Сотрудники, которые превышают выделенную сумму расходов, платят частичную надбавку своему работодателю. Так что, если Эмма тратит 1000 долларов сверх своего выделенного взноса, она платит часть этой суммы сама.
Недостатком плана кафетерия является то, что его администрирование обычно занимает больше времени и обычно является более сложным.
Индивидуальная настройка планов кафетерия делает их более сложными и трудоемкими в управлении. Работодатели должны поддерживать постоянную связь с каждым сотрудником об изменениях в стоимости льгот, их покрытии и использовании льгот.
Изменение обстоятельств сотрудников может привести к постоянному управлению. Частично это можно исправить, лишь позволяя персоналу периодически менять свои льготы. Например, компания может разрешить сотрудникам менять льготы плана кафетерия только один раз в год. Если работник использует все преимущества своего плана и уходит из компании до того, как заплатит годовой взнос, работодатель несет убытки.
Преимущества и недостатки кафетерийных планов
Одним из основных преимуществ плана кафетерия является тот факт, что он сокращает налоговые обязательства отдельных лиц. Внося в план предналоговые взносы, сотрудники сокращают свой валовой доход, из которого вычитаются налоги на заработную плату Таким образом, чем ниже валовой доход, тем ниже налоговые вычеты. Но, как упоминалось выше, поскольку они включают индивидуальные варианты и планы, им может потребоваться много времени для обслуживания и администрирования - дорогостоящие расходы для работодателей.
Сотрудники могут выбирать как необлагаемые, так и облагаемые налогом льготы по планам кафетерия. Не облагаемые налогом льготы, такие как варианты страхования и пенсионные взносы, считаются необлагаемыми. Это позволяет сотруднику участвовать в этих планах без каких-либо налоговых санкций - главное преимущество и преимущество для прибыли сотрудника.
Но у кафетерийных планов есть свои недостатки, особенно если работник выбирает налогооблагаемую выгоду, например, наличные. В подобных случаях на сотрудника возлагается налоговое обязательство за налоговый год на сумму полученного денежного пособия.
