Что такое пункт о бенефициаре?
Пункт о бенефициаре - это положение в полисе страхования жизни или другом инвестиционном инструменте, таком как аннуитетный или индивидуальный пенсионный счет (например, IRA), который позволяет владельцу полиса назначать физических лиц в качестве первичных и вторичных бенефициаров.
Ключевые вынос
- Пункт о бенефициаре в финансовом продукте или договоре указывает, кто получит связанные активы, связанные с этим продуктом или транспортным средством, после их смерти. Именованные бенефициары - это те физические или юридические лица, которые бенефициар называет в трасте, полисе страхования жизни или пенсионном плане. Многие из этих положений допускается назначение вторичного или третичного бенефициара в случае, если владелец доживет до тех, кто назван первым.
Понимание положений бенефициаров
Положение о бенефициаре определяет лиц, которые получат выгоду от средств или других выгод от страхователя или благотворителя. Владелец политики может изменить указанных бенефициаров в любое время, следуя спецификациям, определенным в политике. Термин «бенефициар» относится к спецификации получателя средств или других льгот, как указано в полисе или трасте.
Как правило, любое физическое или юридическое лицо может быть названо бенефициаром траста, завещания или полиса страхования жизни. Лицо, распределяющее средства, или благотворитель, могут установить условия выплаты средств, например, бенефициар, достигший определенного возраста или состоящий в браке. Также могут быть налоговые последствия для бенефициара. Например, хотя основная часть полисов страхования жизни не облагается налогом, начисленные проценты могут облагаться налогом.
Бенефициары квалифицированных пенсионных счетов
Квалифицированные пенсионные планы, такие как 401 (k) или IRA, дают возможность владельцу счета назначить бенефициара. После прохождения квалифицированного держателя плана бенефициар супруга может перевести поступления в свою собственную IRA. Если бенефициар не является супругом, существует три различных варианта распределения.
Во-первых, это единовременное распределение, при котором вся сумма облагается налогом на уровне обычного дохода бенефициара. Второе - установить унаследованную IRA и отозвать ежегодную сумму, основанную на ожидаемой продолжительности жизни бенефициара, также известную как «растянутая IRA». Третий вариант - вывести средства в любое время в течение пяти лет после даты смерти владельца оригинального аккаунта.
Опция растяжения больше не доступна для наследства, полученного в 2020 году, в связи с принятием Закона о переходе каждого сообщества на пенсию (SECURE) от 2019 года, и, таким образом, доступны только единовременные и пятилетние варианты правил. вперед. Закон SECURE предусматривает, что бенефициар пенсионного счета должен принять все распределения в течение 10 лет.
Бенефициары полисов страхования жизни
Полисы страхования жизни требуют обозначения бенефициаров. Они могут быть определены как первичные, вторичные или третичные в случае, если первичные и / или вторичные названные бенефициары скончались до смерти застрахованного. Бенефициаром может быть физическое лицо, организация (например, благотворительная организация) или траст.
Поступления по страхованию жизни не облагаются налогом для бенефициара и не отражаются как валовой доход. Тем не менее, любые полученные или начисленные проценты считаются налогооблагаемыми и отражаются как любые другие полученные проценты.
Бенефициары неквалифицированных аннуитетов
Неквалифицированные аннуитеты считаются инвестиционными инструментами с отсрочкой налогообложения, которые позволяют владельцам назначать бенефициара. После смерти владельца бенефициар может нести ответственность за уплату любых налогов на пособие в случае смерти. В отличие от страхования жизни, аннуитетные пособия по смерти облагаются налогом как обычный доход на любую прибыль, превышающую первоначальную сумму инвестиций.
Например, если первоначальный владелец счета купил аннуитет за 100 000 долларов США, а затем скончался, когда его стоимость составила 150 000 долларов США, прибыль в размере 50 000 долларов США облагается налогом как обычный доход для бенефициара.
