Что такое ежегодное исключение?
Ежегодное исключение - это сумма денег, которую одно лицо может перевести другому в качестве подарка, не облагая налогом на дарение и не влияя на единый кредит. Это ежегодное исключение подарков может быть передано в виде денежных средств или других активов. На 2019 год Служба внутренних доходов (IRS) объявила, что ежегодное исключение останется на уровне 15 000 долларов США. Это по сравнению с 14 000 долларов США в 2014, 2015, 2016 и 2017 годах.
Ключевые вынос
- Годовая сумма исключения - это сумма, которую человек может перевести другому лицу без уплаты налога на подарки. В 2019 году ежегодное исключение составляло 15 000 долларов.
Как работает ежегодное исключение
Ежегодное исключение распространяется на каждый сделанный подарок. Например, если бабушка и дедушка дарят по несколько тысяч долларов каждому из своих внуков, каждая сумма будет рассматриваться как годовая исключение отдельно. Хотя любой подарок обычно является облагаемым налогом, исключения существуют. Например, следующие подарки не облагаются налогом:
- Подарки, которые меньше, чем годовая сумма исключения. Учебные или медицинские расходыПодарки супругуПодарки политической организации
Подарки для соответствующих благотворительных организаций также вычитаются из стоимости подарка (-ов). В противном случае налогоплательщики не могут вычесть стоимость подарков, которые они делают. Публикация IRS 559, Выжившие, Исполнители и Администраторы излагает особенности в этом отношении.
Чтобы получить одобрение на ежегодное исключение, налогоплательщики должны предоставить копии оценочных документов, копии соответствующих документов, касающихся передачи, и любую документацию о необычных предметах, показанных на возврате (таких как частично одаренные активы).
Ежегодное исключение и освобождение от налога на недвижимость
Ежегодное исключение в размере 15 000 долларов США означает, что вы можете дать 15 000 долларов столько людей, сколько захотите. Таким образом, вы можете дать каждому из своих пяти внуков по 15 000 долларов за каждый год на общую сумму 135 000 долларов. Любые подарки, которые вы делаете одному человеку на сумму свыше 15 000 долларов США, учитываются при расчете налога на имущество и подарков. Это сумма, которую вы можете оставить в своем имуществе или подарить в качестве подарка на всю жизнь, не облагаемая налогом.
В 2019 году освобождение от уплаты налога на имущество и подарков составляет 11, 4 млн. Долл. США с 11, 18 млн. Долл. США в 2018 году. Для супружеской пары пороговое значение составляет 22, 8 млн. Долл. США. Эти новые пороги освобождения были установлены Законом о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA), срок действия которого истекает в 2025 году. TCJA более чем удвоило освобождение от федерального налога на имущество и дарение, которое ранее составляло около 5 миллионов долларов. После TCJA число облагаемых налогом владений в США сократилось до 4687 в 2013 году до 1890 в 2018 году.
Ежегодное исключение и управление благосостоянием
Ежегодное исключение и освобождение от уплаты налога на недвижимость часто рассматриваются как часть более крупного плана управления имуществом или имущественного плана. Например, человек с высоким уровнем собственного капитала (HNW) может заручиться поддержкой фирмы по управлению активами или независимого финансового консультанта, чтобы определить, как наилучшим образом распределить финансовые и другие активы посредством подарков или завещания, чтобы избежать высоких налоговых штрафов.
Завещание - это юридический документ, который содержит четкие инструкции о том, как следует обращаться с имуществом и опекой над несовершеннолетними детьми, если таковые имеются, после смерти. В завещании человек выражает свои пожелания и называет доверенного лица или исполнителя для выполнения заявленных намерений. В завещании также может указываться, следует ли создавать доверие после смерти. Если завещание содержит инструкции по подаркам, в этом разделе будут определены налоговые обязательства по имуществу или бенефициарам.
