Что такое неправильно классифицированный актив
Неправильно классифицированный актив - это тип классификации ссуды, при котором ссуда или другой актив считается в некоторой степени обесцененным. Это актив, который, по мнению банковских экспертов, имеет некачественное кредитное качество и полное погашение основного долга и начисленных процентов которого вызывает сомнения. Другими словами, негативно классифицированный актив - это кредит, который, по мнению банка, будет погашен.
BREAKING DOWN Неблагоприятно классифицированный актив
В соответствии с Руководством по управлению рисками политики проведения экспертизы, используемой FDIC, кредиты, классифицируемые по неблагоприятным причинам, подразделяются на три категории: некачественные, которые являются чрезмерно рискованными и, если они не улучшены, могут представлять опасность в будущем; сомнительный, чья коллекция весьма сомнительна и невероятна; и потеря, которая считается не подлежащей взысканию.
Кредит, который классифицируется как некачественный, является кредитом, который не имеет достаточной защиты в соответствии с текущей стоимостью заемщика, платежеспособностью или обеспечением. Поэтому ликвидация этого долга находится под угрозой. У такого займа должна быть слабость или проблема с платежами, которая ставит под вопрос способность банка взыскать этот долг. Например, в случае с кредитными картами задолженность по кредитной карте открытого или закрытого типа, просроченная на 90 или более дней, будет классифицироваться как некондиционная .
Ссуда, которая классифицируется как сомнительная, имеет все недостатки, присущие некондиционной классификации, с добавленной характеристикой, заключающейся в том, что эти недостатки делают сбор в полном объеме ссудой крайне маловероятным. Кредит, который классифицируется как убыток, является кредитом, который вообще не может быть получен, и его стоимость стала настолько низкой, что больше не оправдывает его продолжение в качестве актива, пригодного для банковской деятельности. Это может не обязательно означать, что у ссуды нет потенциала для спасения или восстановления, но это означает, что более не желательно или нецелесообразно воздерживаться от списания. Кредит, который классифицируется как убыток, в значительной степени бесполезен, даже если он может быть частично восстановлен в будущем. Примером актива, классифицируемого как убыток, может быть кредит на кредитную карту закрытого типа, срок погашения которого составляет 120 кумулятивных дней, или кредит на кредитную карту открытого типа, срок погашения которого составляет 180 дней.
Текущий метод расчета пособия на потери по ссуде и аренде означает, что наиболее распространенными неблагоприятными классификациями являются некондиционные и убыточные.
Специальные Активы Упоминания
Актив может быть классифицирован особо, если он имеет потенциальные слабые стороны, которые должны быть изучены кредитным менеджером. Эти недостатки могут способствовать тому, что актив в будущем будет классифицирован как неблагоприятный, если они не будут исправлены. Тем не менее, особо упоминаемые активы не считаются классифицированными по неблагоприятным причинам, и при этом они не подвергают предоставляющее учреждение достаточному риску, чтобы оправдать такую классификацию.
Расчет стоимости неправильно классифицированных активов
Актив должен быть подвергнут неблагоприятной классификации, прежде чем эксперт сможет рассчитать сумму обесценения. Это осветит балансовую стоимость актива и его обеспечения. Помимо указания суммы неблагоприятно классифицированных активов в каждой категории, банковские эксперты, как правило, также рассчитывают отношение активов, классифицированных как негативные, к общей сумме активов, а также отношение кредитов, классифицированных по неблагоприятным причинам, к общей сумме кредитов.
