Что такое налог на франшизу?
Налог на франшизу - это налог, взимаемый на государственном уровне с предприятий и партнерств, зафрахтованных в этом штате. В некоторых штатах компании, осуществляющие деятельность в этом штате, также могут нести ответственность за налог, даже если они зарегистрированы в другом штате. Это налог на привилегии, который дает бизнесу право быть зафрахтованным и / или работать в этом штате.
Обратите внимание, что налог на франшизу не является налогом на франшизу.
Объяснение налога на франшизу
Налог на франшизу - это государственный налог, взимаемый с определенных предприятий за право существовать в качестве юридического лица и вести бизнес в определенной юрисдикции. С 2017 года штаты, которые включают налог на франшизу, включают Алабаму, Арканзас, Делавэр, Джорджию, Иллинойс, Луизиану, Миссисипи, Миссури, Нью-Йорк, Северную Каролину, Оклахому, Пенсильвания, Теннесси, Техас и Западную Вирджинию.
Расчет налога на франшизу
Сумма налога на франшизу в любом конкретном штате может сильно различаться в зависимости от правил налогообложения в каждом штате. В некоторых штатах сумма налога на франшизу должна рассчитываться на основе активов или чистой стоимости бизнеса, в то время как в других штатах учитывается стоимость основного капитала компании. В то же время другие штаты могут взимать фиксированную плату со всех предприятий, действующих в его юрисдикции, или рассчитывать ставку налога на валовую выручку или оплаченный капитал компании. Например, в штате Калифорния сумма налога на франшизу, которую облагает фирма, равна чистой прибыли Калифорнии, умноженной на соответствующую налоговую ставку, или минимальному налогу на франшизу в размере 800 долларов США, в зависимости от того, что больше. Штат Техас рассчитывает налог на франшизу на основе маржи компании, которая рассчитывается одним из четырех способов: общий доход, умноженный на 70%; общий доход за вычетом себестоимости проданных товаров (COGS); общий доход за вычетом компенсации, выплаченной всему персоналу, или; общий доход минус 1 миллион долларов.
Налог на франшизу против налога на прибыль
Налоги на франшизу не основаны на прибыли корпорации. Независимо от того, получает ли субъект предпринимательской деятельности прибыль в тот или иной год, он должен платить налог на франшизу. В этом отличие франшизного налога от государственного корпоративного подоходного налога, который взимается с предприятий, которые получают прибыль. Подоходный налог также применяется ко всем корпорациям, которые получают доход из источников в штате, даже если они не занимаются этим. «Ведение бизнеса» может определяться по-разному в некоторых штатах, так как при установлении связи учитываются несколько факторов, в том числе то, продает ли компания в штате, имеет ли сотрудников в штате или действительно присутствует в штате.
Бизнес освобожден от налога на франшизу
Компании, которая ведет бизнес в нескольких штатах, возможно, придется платить налоги на франшизу во всех штатах, в которых она официально зарегистрирована. Единоличное владение, как правило, не облагается налогом на франшизу и другими формами государственного подоходного налога с предприятий, отчасти потому, что эти предприятия не являются формально зарегистрированы в государстве, в котором они ведут бизнес. Следующие лица не облагаются налогом на франшизу:
- единоличное владение (за исключением ООО с одним участником) полные товарищества, когда прямое владение полностью состоит из физических лиц (за исключением товариществ с ограниченной ответственностью), которые освобождены от налогообложения в соответствии с главой 171 Налогового кодекса, отдельные неинкорпорированные пассивные юридические лица, определенные доверительные фонды, имущественные права физических лиц и условное депонирование некоммерческий траст для самострахования, созданный в соответствии с главой 2212 Кодекса страхования, который квалифицирован в соответствии с разделом 401 (а) Кодекса внутренних доходов, освобождается от доверия в соответствии с разделом 501 (в) (9) Кодекса о внутренних доходах некорпоративных политических комитетов
