Что такое допустимые активы?
Страховые компании обычно классифицируют свои активы в одну из трех категорий: признанные активы, вложенные активы и недопустимые или другие активы. В отличие от большинства компаний, которые следуют принципам бухгалтерского учета GAAP, они используют обязательный бухгалтерский учет (STAT), установленный Национальной ассоциацией комиссаров по страхованию (NAIC), для представления финансовых данных.
При учете в STAT некоторые активы не имеют ценности. Допустимые активы - это активы страховой компании, разрешенные законодательством штата для включения в финансовую отчетность компании, обычно в бухгалтерский баланс. Хотя каждое государство имеет право по своему усмотрению соблюдать законы о страховании, существует консенсус относительно того, какие активы подходят для использования при определении платежеспособности страховой компании. Допустимые активы часто включают ипотечные кредиты, дебиторскую задолженность, акции и облигации. Активы должны быть ликвидными и доступными для оплаты требований в случае необходимости.
Ключевые вынос
- Допустимые активы - это активы, которые по закону включаются в годовую финансовую отчетность компании. Допустимые активы должны быть ликвидными и иметь измеримую стоимость. Каждое государство регулирует то, что представляет собой допущенный актив. Непризнанные активы - это активы, которые не имеют ценности для выполнения полисодержателем. обязательства и не могут быть легко конвертированы в наличные.
Понимание допустимых активов
Допустимые активы, как правило, включают в себя активы, которые являются ликвидными и стоимость которых может быть оценена, или дебиторскую задолженность, которая, как можно разумно ожидать, будет оплачена. Поскольку допущенные активы являются критически важным компонентом для расчета достаточности капитала для государственных страховых регулирующих органов, они имеют гораздо более узкое определение, чем то, которое может применяться в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), которое присваивает стоимость большинству активов и использует все активы при определении стоимости компания. Допустимые активы помогают определить платежеспособность компании, особенно при оценке способности оплачивать чрезмерно большое количество требований одновременно.
Допустимые активы и недопустимые активы
Как следует из названия, недопустимые активы - это активы, которые запрещены законом для оценки финансового состояния компании. Короче говоря, они не включаются в годовую финансовую отчетность, так как они не имеют никакой ценности в обязательной отчетности.
Непризнанные активы - это активы с экономической ценностью, которые не могут выполнять обязательства перед страхователем. Кроме того, их либо сложно продать, либо их нелегко конвертировать в денежные средства (для преобразования непризнанных активов в денежные средства требуется один или несколько лет) из-за обременений, таких как залоговое удержание, или интересов третьих сторон (например, перестраховочных компаний),
Недопущенные активы более полезны, чем те, для которых они предназначены. Их также можно рассматривать как источник обеспечения или использовать для расчета левереджа компании. Типичные примеры недопущенных активов включают офисную мебель, расходы по предоплате и приспособления. Большинство нематериальных активов (например, торговые наименования, товарные знаки и патенты), небанковские чеки и акции, хранящиеся в качестве обеспечения по кредитам, являются недопустимыми активами. Тем не менее, каждый штат определяет, что считается допущенным или недопустимым активом.
Страховщики прежде всего обеспокоены тем, способны ли они в финансовом отношении выплатить свои требования. Исключение непризнанных активов и включение допущенных активов дают им более четкое представление о том, скомпрометирована ли эта ответственность или возможна ли она.
