Налог на накопленную прибыль - это налог, налагаемый федеральным правительством на компании с нераспределенной прибылью, которая считается необоснованной и превышает норму, которая считается обычной. По сути, этот налог побуждает компании выплачивать дивиденды, а не сохранять прибыль.
Разбивка накопленного налога на прибыль
C корпорации, которые имеют привычку накапливать свои доходы или прибыль вместо распределения их в качестве дивидендов акционерам, будут облагаться налогом на накопленную прибыль, если сумма нераспределенной прибыли превышает определенный уровень. Эти компании могут накапливать прибыль до 250 000 долларов без взимания налога на прибыль; Служба внутренних доходов считает, что любая более высокая сумма выходит за рамки разумных потребностей бизнеса. Бизнес, основной функцией которого является предоставление услуг в области бухгалтерского учета, актуарной науки, архитектуры, консалтинга, инжиниринга, здравоохранения (включая ветеринарные услуги), права и исполнительских видов искусства, имеет сумму освобождения в размере 150 000 долларов США.
По сути, к нераспределенной прибыли применяется налог на накопленную прибыль в размере 20%, который превышает сумму освобождения. Правительство ввело этот налог, чтобы удержать инвесторов от негативного влияния на решение компании о выплате дивидендов, поскольку инвесторы или акционеры не будут платить налог на дивиденды, если компания не будет распределять прибыль в первую очередь. Причиной этого налога является то, что компании, которые сохраняют прибыль, обычно испытывают более высокую оценку стоимости акций. Хотя это выгодно акционерам, поскольку налоги на прирост капитала ниже, чем налоги на дивиденды, это наносит ущерб правительству, поскольку налоговые поступления уменьшаются. Добавляя дополнительный налог на нераспределенную прибыль фирмы, налоговик либо будет собирать больше налогов с компании, либо убеждает их выплачивать дивиденды, тем самым позволяя правительству собирать средства с акционеров.
Корпорация, имеющая необоснованное накопление прибыли, может быть обязана уплачивать налог на накопленную прибыль, если только бизнес не может доказать, что прибыль не была накоплена, чтобы ее акционеры могли избежать налогообложения. Другими словами, фирма должна показать, что нераспределенная прибыль превышает порог для разумных потребностей бизнеса, который IRS определяет как:
- Конкретные, точные и выполнимые планы использования накопления доходов в бизнесе. Сумма, необходимая для выкупа акций корпорации, включенных в валовое имущество умершего акционера, если сумма не превышает разумно ожидаемые общие налоги на имущество и наследство, а также похороны и административные расходы, понесенные имуществом акционера.
Корпорации S не несут ответственности за налог на накопленную прибыль, так как доходы в этих фирмах облагаются налогом для инвесторов и акционеров, независимо от того, осуществляет компания распределение или нет.
