Что такое бухгалтерская несостоятельность?
Бухгалтерская несостоятельность относится к ситуации, когда стоимость обязательств компании превышает стоимость ее активов. Несостоятельность бухгалтерского учета смотрит только на бухгалтерский баланс фирмы, считая компанию «неплатежеспособной в бухгалтерском учете», когда ее собственный капитал выглядит отрицательным.
Также известная как техническая несостоятельность, компания может увеличить стоимость своих обязательств более быстрыми темпами, чем ее активы, из-за увеличения задолженности или заимствований. Тем не менее, фактическая несостоятельность, также называемая несостоятельностью денежных потоков, возникает, когда компания не может произвести обещанные платежи поставщикам или кредиторам.
Ключевые вынос
- Несостоятельность бухгалтерского учета относится к ситуации, когда стоимость обязательств компании превышает стоимость ее активов. Несостоятельность бухгалтерского учета смотрит только на бухгалтерский баланс фирмы, считая компанию "неплатежеспособной в бухгалтерском учете", когда ее чистая стоимость представляется отрицательной. Если несостоятельность бухгалтерского учета сохраняется Кредиторы и кредиторы могут заставить компанию продать активы или объявить о банкротстве.
Понимание несостоятельности бухгалтерского учета
Бухгалтерская несостоятельность объявляется исключительно после проверки баланса фирмы независимо от ее способности продолжать свою деятельность. Увеличение суммы заимствований при снижении выручки может привести к несостоятельности бухгалтерского учета. Кроме того, у компаний, которые имеют активы, стоимость которых падает, в то время как стоимость обязательств остается неизменной или увеличивается, могут столкнуться с несостоятельностью бухгалтерского учета.
Когда фирма оказывается неплатежеспособной, вероятно, держатели долга будут вынуждены реагировать. Компания может попытаться реструктурировать бизнес, чтобы облегчить свои долговые обязательства или быть объявленным кредиторами банкротами.
Несостоятельность денежных потоков
Несостоятельность денежного потока отличается от несостоятельности бухгалтерского учета, поскольку у компании могут быть активы для покрытия обязательств, но не денежный поток. Другими словами, недостаточно доходов от продаж, собираемых в виде наличных денег. В результате компания не имеет наличных средств для выполнения своих краткосрочных долговых обязательств, таких как выплаты по кредиту.
Несостоятельность денежного потока может возникнуть, например, если у компании имеется кредиторская задолженность - деньги, причитающиеся поставщикам, - причитающиеся в краткосрочной перспективе. Однако дебиторская задолженность - деньги, причитающиеся с клиентов - не оплачивается вовремя, чтобы оплатить кредиторскую задолженность компании. В некоторых случаях неплатежеспособность денежных потоков может быть исправлена путем открытия краткосрочного займа в банке. Компании также могут договариваться о лучших условиях с поставщиками, поэтому они принимают более поздние платежи по своей кредиторской задолженности. Другими словами, то, что компания становится неплатежеспособной, не обязательно означает, что банкротство является единственным вариантом.
Тем не менее, несостоятельность бухгалтерского учета может быть гораздо более серьезной проблемой для компаний, поскольку она часто связана с долгосрочными проблемами. Если стоимость основных фондов снизилась, и компании необходимо ликвидировать их для погашения долгов, это может привести к финансовым проблемам. Крупные активы нелегко продать на рынке или ликвидировать, и часто компания терпит убытки, сравнивая цену продажи с начальной покупной ценой.
Факторы, которые могут привести к несостоятельности бухгалтерского учета
Компании, сталкивающиеся с возможными или надвигающимися судебными процессами, могут в будущем увеличить объем обязательств, который в конечном итоге превысит активы. Эти условные обязательства могут помешать нормальному функционированию компании и могут привести как к бухгалтерскому учету, так и к несостоятельности денежных потоков.
Компании со значительным количеством активов на балансе, связанным с основными средствами, могут столкнуться с проблемами. Основные средства, как правило, представляют собой долгосрочные активы, такие как имущество, здания и оборудование. Если активы устаревают из-за технологических инноваций, стоимость активов технически снижается, вызывая несостоятельность бухгалтерского учета.
Компании с отрицательными чистыми активами, что означает, что активы не покрывают все долговые обязательства, могут быть проблематичными и приводить к отрицательному денежному потоку. Результат может вынудить компании продать активы или прибыльные подразделения для финансирования дефицита денежных потоков, что приведет к несостоятельности бухгалтерского учета.
Пример бухгалтерской несостоятельности
Например, компания XYZ недавно взяла кредит на покупку нового оборудования. Стоимость кредита составляла почти всю стоимость единицы оборудования. Вскоре после покупки оборудования, технологическое обновление на рынке привело к значительному падению стоимости оборудования. В результате активы, принадлежащие компании XYZ, меньше стоимости их обязательств. Несмотря на то, что у компании есть положительный денежный поток для продолжения деятельности, XYZ технически неплатежеспособен, а это означает, что у компании есть неплатежеспособность.
