Что такое план 457?
457 планов - это неквалифицированные планы льготного пенсионного обеспечения с льготным налогообложением, предлагаемые штатом, местными органами власти и некоторыми некоммерческими работодателями. Приемлемые участники могут вносить отсроченные взносы по зарплате, внося деньги до вычета налогов, которые могут составлять без обложения налогом до тех пор, пока они не будут отозваны.
Как работает план 457
457 планов похожи по своей природе на 401 (к) Планы, вместо того, чтобы предлагаться сотрудникам в коммерческих компаниях, они обслуживают государственных и местных государственных служащих вместе с высокооплачиваемыми руководителями некоторых некоммерческих организаций, таких как благотворительные организации.
Участники этих планов с установленными взносами откладывают процент своей зарплаты для выхода на пенсию. Эти средства переводятся на пенсионный счет, где они растут в стоимости без обложения налогом.
Есть два типа 457 планов:
- 457 (b): это наиболее распространенный план 457, который предлагается государственным служащим и местным правительственным служащим. 457 (f): план, предлагаемый правительствам с высокой компенсацией и избранным негосударственным служащим. (Чтобы узнать больше о менее известных пенсионных планах, см.: 5 малоизвестных пенсионных планов и планов выплат).
Сотрудникам разрешено вносить до 100% от их заработной платы, если она не превышает применимый лимит в долларах за год. Если план не соответствует установленным требованиям, активы могут подчиняться другим правилам.
Ключевые вынос
- 457 планов являются IRS-санкционированными, пенсионными планами сотрудников с льготами по налогам. Они предлагаются штатом, местными органами власти и некоторыми некоммерческими работодателями. Участникам разрешено вносить до 100% от их заработной платы, при условии, что она не превышает применимый лимит в долларах США для год. Любые проценты и доходы, полученные от плана, не облагаются налогом, пока средства не будут сняты.
457 (b) План взносов
По состоянию на 2020 год сотрудники могут вносить до 19 500 долларов в год, что является незначительным увеличением предела 2019 года в размере 19 000 долларов. В некоторых случаях работники могут внести еще больший вклад.
Например, если работодатель разрешает уплачиваемые взносы, работники старше 50 лет могут внести дополнительные 6 500 долл. США, в результате чего максимальный размер их взноса составляет 26 000 долл. США (19 500 долл. США + 6500 долл. США).
В планах 457 (b) также предусмотрено положение «Двойной лимит». Это сделано для того, чтобы позволить участникам, приближающимся к выходу на пенсию, компенсировать те годы, когда они не участвовали в плане, но имели на это право. В этом случае работники, достигшие пенсионного возраста в течение трех лет (как указано в их плане), могут внести 39 000 долл. США, что в два раза превышает годовой лимит взносов.
Важный
В определенных обстоятельствах участник плана 457 может внести до 39 000 долларов в свой план за один год.
Менее известная особенность плана 457 (b) заключается в том, что Служба внутренних доходов (IRS) также разрешает неиспользованные пролонгации взносов для сотрудников, которые не используют опцион в возрасте 50 лет или старше. Например, если сотрудник вносит 12 000 долл. США в свой 457 (b) план в 1 году, максимальный лимит взносов для 2 года составляет 27 000 долл. США (7500 долл. США + 19 500 долл. США).
Советник Insight
Дэн Стюарт, CFA®
Revere Asset Management, Даллас, Техас
457 планов облагаются налогом как доход, аналогичный 401 (k) или 403 (b) при распределении. Единственная разница в том, что штрафы за снятие средств отсутствуют, и они являются единственными планами без штрафов за досрочное снятие средств. Но у вас также есть возможность свернуть активы в IRA. Таким образом, вы можете лучше контролировать дистрибутивы и использовать их только при необходимости. Таким образом, если вы принимаете всю сумму как единовременную сумму, вся сумма добавляется к вашему доходу и может подтолкнуть вас к более высокой ставке налога. С пролонгированным маршрутом вы можете немного вывезти в этом году и т. Д. По мере необходимости, тем самым лучше контролируя свои налоги. И хотя он остается внутри ИРА, он продолжает расти с отсрочкой налогов и защищен от кредиторов.
Преимущества плана 457 (б)
Взносы взимаются с зарплат до вычета налогов, что приводит к снижению налогооблагаемого дохода. Например, если Тим зарабатывал 4000 долларов в месяц и вносил 700 долларов в свой план 457 (b), его налогооблагаемый доход за месяц составляет 3300 долларов.
Сотрудники также имеют возможность инвестировать свои взносы в выборку взаимных фондов. Важно отметить, что любые проценты и доходы, полученные от этих транспортных средств, не облагаются налогом, пока средства не будут сняты. Более того, если работник уходит в отставку или выходит на пенсию досрочно и ему необходимо вывести свои средства, штраф в размере 10% отсутствует, в отличие от планов 401 (k) и 403 (b).
Однако любое раннее распределение из плана 457, согласно которому средства были результатом прямого перевода или пролонгации из квалифицированного пенсионного плана, такого как 401 (k), будет облагаться 10% штрафом.
Ограничения плана 457 (б)
Соответствующие взносы работодателя засчитываются в максимальный лимит взносов. Например, если работодатель вносит в план 10 000 долл. США, работник может добавить только 9 000 долл. США, пока не будет достигнут лимит взноса в 19 000 долл. США (если только ему или ей не разрешено использовать опцию «наверстать упущенное»). На практике большинство государственных работодателей не предлагают сопоставления взносов.
