Возможно, вы слышали о скандалах с Enron и WorldCom, но вам может быть интересно узнать о менее известных крупномасштабных мошенничествах в истории. В то время как все эти мошенничества были превзойдены в масштабах недавними корпоративными правонарушениями, эти более ранние случаи все еще упоминаются, поскольку некоторые привели к серьезным изменениям в профессии бухгалтера и введению новых государственных законов.
Американская Корпорация Фондового Финансирования
Американская акционерная фондовая корпорация (EFCA) начала продавать страхование жизни в начале 1960-х годов с новаторским подходом, который сочетал безопасность традиционного страхования жизни с потенциалом роста фондовых взаимных фондов. Компания будет продавать взаимный фонд клиенту, который затем займется этим фондом для покупки страхования жизни. Эта стратегия была основана на предположении, что доход от взаимного фонда будет достаточным для выплаты страховых взносов.
Мошенничество началось в 1964 году, когда ФЕЦА столкнулся с крайним сроком завершения и выпуска своего годового отчета. Новый мэйнфрейм-компьютер компании не смог своевременно произвести необходимые цифры, и Стэнли Голдблюм, генеральный директор компании, заказал фиктивные бухгалтерские записи, сделанные в финансовой отчетности компании, чтобы уложиться в срок.
Goldblum и другие сотрудники EFCA продолжили это мошенничество, создав фальшивые полисы страхования жизни, чтобы получать доход в поддержку этих ранее ложных записей. Затем компания перестраховала эти поддельные полисы рядом других страховщиков и даже фальсифицировала смерть некоторых из этих несуществующих лиц.
Мошенничество в конечном итоге достигло гигантских размеров: десятки тысяч фальшивых страховых полисов и почти 2 миллиарда долларов несуществующих доходов за многолетний период. Одним из шокирующих компонентов было количество сотрудников, которые участвовали. Прокуроры успешно обвинили 22 человека и оценили, что 50 других в компании знали о мошенничестве.
В 1973 году недовольный бывший сотрудник, который был уволен, сообщил об этой схеме Рэю Дирксу, аналитику с Уолл-стрит, который занимался страхованием. Диркс провел собственное исследование, а затем обсудил компанию с институциональными инвесторами, многие из которых продали акции до того, как мошенничество стало общеизвестным.
Дело в том, что это привело к созданию нового правового прецедента в отношении инсайдерской торговли. После того, как мошенничество стало достоянием гласности, Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) осудила Диркса за помощь и содействие в нарушении Закона о ценных бумагах 1934 года и Правила 10b-5, которое запрещает инсайдерскую торговлю. Диркс боролся с осуждением через несколько апелляций вплоть до Верховного суда в 1983 году. Суд вынес решение в его пользу и заявил, что никакого нарушения не произошло, потому что у Диркса не было фидуциарной обязанности перед акционерами ФЕЦА, и он не присвоил или незаконно получил Информация.
Мошенничество в EFCA, как полагают некоторые, является первым компьютерным мошенничеством, поскольку создание поддельных документов, необходимых для резервного копирования ложных политик, стало настолько громоздким, что компания начала использовать компьютеры для автоматизации обмана.
Сумасшедший Эдди
Crazy Eddie - сеть магазинов электроники и бытовой техники, принадлежащая семье Антар, которая начала свою деятельность как частная компания в 1960-х годах. Он прославился своими сделками: «Безумный Эдди, его цены безумны!» когда-то повсеместно объявленные объявления. Но Эдди был не столько сумасшедшим, сколько вычислителем, увековечившим мошенничество, которое было одним из самых продолжительных в современную эпоху, с 1969 по 1987 год.
Мошенничество началось почти сразу, когда руководство «Сумасшедшего Эдди» недооценивало налогооблагаемую прибыль фирмы, снимая с нее наличные продажи, выплачивая работникам наличные, чтобы избежать налогов на заработную плату, и сообщая о фальшивых страховых претензиях перевозчикам компании.
По мере того как сеть увеличивалась в размерах, семья Антар начала планировать первичное публичное размещение (IPO) Крейзи Эдди и сократила мошенничество, чтобы компания выглядела более прибыльной и получила более высокую оценку на публичном рынке. Эта стратегия была успешной, и Crazy Eddie стал публичным в 1984 году по 8 долларов за акцию.
Финальная фаза саги «Безумный Эдди» началась после IPO и была мотивирована желанием увеличить прибыль, чтобы цена акций могла подняться выше, а семья Антар могла со временем продать свои активы. В настоящее время руководство обратило вспять поток наличных денег и перевело средства со счетов в секретных банках и сейфовых ячеек в казну компании, заказав их в качестве выручки. Схема также включала раздувание и создание фальшивых запасов в книгах и сокращение кредиторской задолженности для увеличения прибыли.
Мошенничество было раскрыто в 1987 году после того, как семья Антар была вытеснена из Crazy Eddie после успешного враждебного поглощения инвестиционной группой. Сумасшедший Эдди хромал еще год, прежде чем был ликвидирован, чтобы расплатиться с кредиторами.
Эдди Антар, генеральный директор Crazy Eddie, был обвинен в мошенничестве с ценными бумагами и других преступлениях, но скрылся до суда. Три года он скрывался, прежде чем был пойман в Израиле и экстрадирован обратно в США. Антар и два других члена семьи были осуждены за участие в мошенничестве.
МакКессон и Роббинс
McKesson & Robbins была фармацевтической и химической компанией в середине 1920-х годов, которая привлекла внимание Филиппа Музики, человека с сомнительным прошлым, включавшим преступные действия и множество поддельных имен.
Под именем Фрэнк Д. Коста Мусика приветствовал появление запрета США в 1919 году, создав компанию по производству тоников для волос и других продуктов с высоким содержанием алкоголя. Эти продукты были проданы бутлегерам, которые использовали спирт для производства спиртных напитков для продажи покупателям.
Musica приобрела McKesson & Robbins в 1924 году под именем F. Donald Coster и завела компанию вместе с членами семьи, чтобы помочь разграбить компанию. Мошенничество было связано с поддельными заказами на покупку, завышенными запасами и снятием наличных с продаж компании, и имело место, несмотря на присутствие Price Waterhouse в качестве аудиторов компании. Когда в 1937 году мошенничество было наконец обнаружено, SEC определила, что фиктивные запасы 19 миллионов долларов были в балансе - сумма, равная приблизительно 285 миллионам долларов в текущих долларах.
Скандал McKesson & Robbins оказал глубокое влияние на бухгалтерскую отрасль и привел к принятию Общепринятых стандартов аудита (GAAS), включая концепцию независимого комитета по аудиту. Еще одно изменение заключалось в том, чтобы аудиторы лично проверяли инвентарь на предмет его существования.
Республика Пояис
Мошенничество с Poyais было главным скандалом в 1800-х годах. Это мошенничество, безусловно, было самым дерзким и творческим из всех, поскольку преступник Грегор МакГрегор создал полностью вымышленную страну.
МакГрегор служил в британской армии и участвовал в различных операциях на американском континенте. Во время своих путешествий он посетил прибрежные районы современного Гондураса и Белиза. МакГрегор утверждал, что получил земельный грант от местного местного лидера и по возвращении в Лондон объявил о новой нации Республики Пояйс.
МакГрегор создал флаг, герб, валюту и другие атрибуты суверенной нации, а затем приступил к продаже земли инвесторам и поселенцам на лондонских рынках. Он также выпустил суверенный долг, подкрепленный обещаниями этой новой нации, и побудил людей эмигрировать туда со светящимися счетами столицы и плодородия почвы.
Первая группа поселенцев прибыла в Поя в 1823 году и не нашла ничего, кроме густых джунглей и заброшенных деревянных лачуг. В течение следующих нескольких лет прибыли еще три судна с поселенцами, которые обнаружили аналогичную ситуацию. Болезнь и голод вскоре прошли через колонистов, и почти 200 из них умерли.
В конце концов новость достигла Лондона, и власти арестовали МакГрегора. В ожидании суда он бежал во Францию и предпринял попытку того же мошенничества по французским инвесторам. МакГрегор оказался в Венесуэле, где он помог нации в ее борьбе за независимость и за его усилия был назначен пенсией и званием генерала вновь созданным правительством.
Суть
Как вы теперь знаете, корпоративное мошенничество имеет долгую и обширную историю. Иногда это использует передовые технологии и текущие события. Но мотивы так же стары, как время: жадность, дерзость и лень.
