Системы регрессивного налогообложения чаще встречаются в развивающихся странах или странах с формирующейся рыночной экономикой, чем в экономиках развитых стран. Преобладание регрессивного налогообложения в менее развитых странах в основном связано с тем, что регрессивные налоговые системы, как правило, являются более простыми налоговыми системами. Страны с менее развитой экономикой в целом также являются странами, которые могут иметь более простые и менее сложные налоговые системы, если только по той причине, что менее развитые правительства имеют меньше возможностей для администрирования и сбора более сложной налоговой политики. Кроме того, в менее развитых странах, как правило, менее широко распространены различия в доходах. То есть гораздо больший процент населения по сравнению с развитыми странами, вероятно, имеет примерно такой же уровень дохода. Чистый эффект такой ситуации состоит в том, чтобы сделать регрессивную налоговую систему менее регрессивной, поскольку подавляющее большинство населения страдает по существу от того же воздействия налоговой системы. Можно утверждать, что это общее равенство налогового бремени делает регрессивную систему налогообложения более правильно именуемой пропорциональной налоговой системой.
Существует три основных типа налогов или налоговых систем: регрессивные, пропорциональные или прогрессивные. Различия между тремя типами налогов проявляются в влиянии на налог, который является результатом изменений в основе налога, такого как доход. Например, изменения в доходах мало влияют с точки зрения налоговых ставок и сумм, уплачиваемых регрессивным подоходным налогом, но имеют существенный эффект, когда система подоходного налога, как в Соединенных Штатах, является очень прогрессивной. Регрессивные налоги приводят к тому, что физические или юридические лица с более низким доходом платят более высокий процент своих доходов в виде налогов, чем физические или юридические лица с более высоким доходом. Типичные регрессивные налоги - это налоги, называемые «грехами», такие как налоги на сигареты и алкоголь, поскольку такие налоги получают гораздо более высокий процент дохода от людей с низким доходом, чем люди с высоким доходом.
Пропорциональные налоги, также называемые фиксированными налогами, являются налогами, которые берут одинаковую долю или процент с доходов каждого, облагаемого налогом. Единый налог является одной из популярных предлагаемых альтернатив существующей, очень прогрессивной системе подоходного налога в США. Некоторые экономисты утверждают, что пропорциональные налоги являются самой справедливой налоговой системой, потому что налог применяется в процентном отношении одинаково ко всем, кто является частью системы.
Прогрессивные налоговые системы накладывают пропорционально более высокое бремя на физических или юридических лиц с более высоким доходом по сравнению с физическими или юридическими лицами с более низким доходом. Эта налоговая система чаще всего встречается в развитых странах, таких как США или Канада. В прогрессивной налоговой системе предельная налоговая ставка, то есть налоговая ставка, обусловленная увеличением доходов, выше средней налоговой ставки.
