Что такое План ассоциации бенефициаров добровольных работников (VEBA)?
План Добровольной ассоциации бенефициаров работников (VEBA) - это тип не облагаемого налогом траста, который используется его членами и правомочными иждивенцами для оплаты приемлемых медицинских расходов. План финансируется работодателем и не требует взносов от сотрудников.
Однако, чтобы иметь право на членство в VEBA, работники должны быть охвачены спонсируемым работодателем планом медицинского страхования.
Понимание планов VEBA
Правила VEBA гласят, что работодатели должны сначала получить письмо о разрешении от Службы внутренних доходов (IRS), чтобы их план считался VEBA для целей федерального подоходного налога. На VEBA распространяются некоторые аспекты Закона о пенсионном обеспечении работников (ERISA); однако они не считаются квалифицированными пенсионными планами.
Например, в отличие от планов 401 (k) или 403 (b), снятие участников с VEBA не облагается налогом, если оно сделано до 59, 5 лет. Выход из VEBA не требуется начинать в возрасте 70, 5 лет.
Планы VEBA считаются планами социального обеспечения в соответствии с федеральным налоговым законодательством и освобождаются от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (9) Налогового кодекса. Взносы работодателей в план VEBA не облагаются налогом и не имеют ограничений. Средства в VEBA растут безналоговыми, и с сотрудников или членов VEBA, которые получают выплаты от VEBA за квалифицированные медицинские расходы, не взимаются налоговые штрафы, которые часто включают доплаты, совместное страхование и франшизы, а также стоматологические и визуальные платежи. Эти расходы определены в разделе 213 (d) Налогового кодекса. Участники могут также использовать планы VEBA для финансирования премий медицинского страхования после выхода на пенсию.
Как работают планы VEBA
Несмотря на то, что эти счета обычно используются в качестве средств сбережения для финансирования расходов на здравоохранение при выходе на пенсию, сотрудники могут использовать деньги из своих VEBA для оплаты квалифицированных медицинских расходов во время работы. Если владельцы счетов не используют деньги в своих планах VEBA на данный год, эта сумма переносится на баланс следующего года.
VEBA также может выступать в качестве типа соглашения о возмещении расходов на здравоохранение.
Например, VEBA, подлежащая вычету, предназначена для возмещения расходов на зрение и стоматологические услуги до тех пор, пока участник не выполнит свою франшизу. После того, как вычитается франшиза, участникам могут быть возмещены медицинские расходы, не связанные с планом здравоохранения. Однако ограниченный VEBA может возместить только медицинские и зрительные расходы. Между тем, деньги в VEBA после трудоустройства могут использоваться только после того, как человек вышел на пенсию или оставил работу у спонсора VEBA.
Когда план VEBA соединен со Сберегательным счетом здравоохранения (HSA), доллары VEBA будут ограничены приемлемыми расходами на стоматологию и зрение до тех пор, пока отдельные лица не выполнят франшизы из своего медицинского плана здравоохранения.
Ключевые вынос
- План добровольного объединения бенефициаров работников (VEBA) - это тип не облагаемого налогом траста, который используется его членами и правомочными иждивенцами для оплаты приемлемых медицинских расходов. Правила VEBA гласят, что работодатели должны сначала получить письмо о разрешении из Службы внутренних доходов (IRS), чтобы их план считался VEBA для целей федерального подоходного налога. На VEBA распространяются некоторые аспекты Закона о пенсионном обеспечении работников (ERISA); однако они не считаются квалифицированными пенсионными планами.
