Что такое вертикальное равенство?
Вертикальный капитал - это метод сбора подоходного налога, при котором уплаченные налоги увеличиваются с суммой полученного дохода. Основополагающим принципом вертикального равенства является то, что те, кто имеет возможность платить больше налогов, должны вносить больше, чем те, кто этого не делает.
Это можно противопоставить горизонтальной справедливости, при которой физические лица с аналогичным доходом и активами должны платить одинаковую сумму в виде налогов.
Понимание вертикального равенства
Справедливость налоговой системы говорит о том, справедливо ли налоговое бремя распределяется среди населения. Принцип платежеспособности гласит, что сумма налога, которую платит индивидуум, должна зависеть от уровня бремени, которое налог будет создавать по отношению к богатству индивидуума. Принцип платежеспособности порождает два понятия справедливости и справедливости - вертикальное и горизонтальное.
Вертикальная справедливость определяет принцип, согласно которому люди с более высокими доходами должны платить больше налогов посредством пропорциональных или прогрессивных налоговых ставок. При пропорциональном налогообложении сумма уплачиваемых налогов напрямую увеличивается с доходом. Каждый платит одинаковую часть своего дохода в виде налогов, поскольку эффективная средняя налоговая ставка не изменяется вместе с доходом.
Ключевые вынос
- Вертикальный капитал - это метод налогообложения доходов, при котором больше налогов выплачивается при увеличении дохода. Вертикальный капитал основан на принципе платежеспособности через прогрессивные налоговые ставки или пропорциональное налогообложение. Вертикальный капитал часто более достижим, чем горизонтальный, который может быть подорван. по лазейкам и удержаниям.
Пример вертикального равенства
Например, вертикальный капитал рассмотрим налогоплательщика, который зарабатывает 100 000 долларов в год, и другого, который зарабатывает 50 000 долларов в год. Если налоговая ставка является фиксированной и пропорциональной в размере 15%, получатель с более высоким доходом будет платить налог в размере 15 000 долл. США за данный налоговый год, а налогоплательщик с более низким доходом будет иметь налоговое обязательство в размере 7 500 долл. США. При одинаковой ставке, применяемой ко всем суммам дохода, люди с большим объемом ресурсов или более высоким уровнем дохода всегда будут платить больше налогов в долларах, чем люди с более низким доходом.
Прогрессивное налогообложение
Прогрессивное налогообложение включает в себя налоговые скобки, в которых люди платят налоги на основе налоговой шкалы, в которую их ставит их доход. У каждой налоговой группы будет своя налоговая ставка, при этом более высокие процентные ставки будут платить самые высокие проценты. При такой системе налогообложения эффективные средние налоговые ставки увеличиваются с доходом, так что богатые платят более высокую долю своих доходов в налогах, чем бедные. Например, в Соединенных Штатах, человек, который зарабатывает 100 000 долларов США, попадает в категорию 24% налога. Его подоходный налог, начисленный за год, составит 24 000 долларов. Налоговая скобка в 22% применяется к физическому лицу, годовой доход которого составляет 50 000 долларов США. В этом случае налогоплательщик будет облагаться налогом в размере 11 000 долларов США.
Другим критерием, который используется для измерения справедливости в системе налогообложения, является горизонтальная справедливость, которая гласит, что люди с аналогичными способностями платить должны вносить такую же сумму в виде налогов в экономику. Основа этого понятия заключается в том, что люди в одной и той же группе доходов равны в своей способности вносить вклад в общество и, таким образом, к ним следует относиться одинаково, применяя одинаковый уровень подоходного налога. Например, если два налогоплательщика зарабатывают 50 000 долларов, они оба должны облагаться налогом по одной и той же ставке, поскольку оба имеют одинаковое состояние или попадают в одну и ту же группу доходов. Тем не менее, горизонтальную справедливость трудно достичь в налоговой системе с лазейками, вычетами и стимулами, потому что предоставление любых налоговых льгот означает, что подобные люди фактически не платят ту же ставку.
