Многие инвесторы предпочитают иметь физическое золото и серебро вместо биржевых фондов (ETF), которые инвестируют в эти драгоценные металлы. Хотя налоговые последствия владения и продажи ETF очень просты, не многие люди полностью понимают налоговые последствия владения и продажи физических слитков. Ниже приводится описание того, как эти инвестиции облагаются налогом, а также их требования к налоговой отчетности, расчеты на основе затрат и способы зачета любых налоговых обязательств от продажи физического золота или серебра.
Налоговые последствия продажи физического золота или серебра
Служба внутренних доходов (IRS) рассматривает физические активы в драгоценных металлах, таких как золото, серебро, платина, палладий и титан, как основные активы, специально классифицируемые как предметы коллекционирования. Запасы в этих металлах, независимо от их формы, такие как слитки, слитки, редкие монеты или слитки, облагаются налогом на прирост капитала. Налог на прирост капитала подлежит уплате только после продажи таких активов и в том случае, если эти активы удерживались более одного года. В то время как многие торгуемые финансовые ценные бумаги, такие как акции, паевые инвестиционные фонды и ETFs, облагаются ставками налога на краткосрочный или долгосрочный прирост капитала, продажа физических драгоценных металлов облагается налогом несколько иначе. Физические активы в золоте или серебре облагаются налогом на прирост капитала, равным вашей предельной налоговой ставке, но не более 28%. Это означает, что физические лица в налоговых категориях 33%, 35% и 39, 6% должны платить только 28% от продаж своих физических драгоценных металлов. Краткосрочная прибыль на драгоценные металлы облагается налогом по обычным ставкам дохода.
Требования к отчетности
Налоговые обязательства по продаже драгоценных металлов не наступают в момент совершения продажи. Вместо этого в вашей налоговой декларации необходимо указать объем продаж физического золота или серебра в форме D формы 1040. В зависимости от типа металла, который вы продаете, форма 1099-B должна быть подана в IRS во время продажи, так как такие продажи считаются доходом. Предметы, требующие такой подачи, включают номинальную стоимость 1000 долларов США, 90% центов США, четверть или полдоллара и 25 или более золотых кленовых листьев весом 1 унция, золотые монеты Крюгерранд или золотые мексиканские онзы. Золотые и серебряные слитки весом 1 килограмм или 1000 тройских унций также требуют подачи. Продажа монет American Gold Eagle не требует подачи формы 1099-B. Налоговая накладная на все эти продажи подлежит оплате в то же время, что и ваша обычная налоговая накладная.
Стоимость основы физического золота и серебра
Сумма налога, причитающегося с продажи драгоценных металлов, зависит от себестоимости самих металлов. Если вы приобретаете металлы самостоятельно, то базовая стоимость равна сумме, уплаченной за металл. IRS позволяет вам добавить определенные затраты к базе, что может снизить ваши налоговые обязательства в будущем. Некоторые предметы, такие как стоимость оценки, могут быть добавлены.
Существует два специальных сценария для расчета стоимости физического золота или серебра. Во-первых, если вы получаете металлы в подарок, базовая стоимость равна рыночной стоимости металлов на дату их приобретения. Если на момент вручения подарка рыночная стоимость металлов была меньше, чем заплатил человек, который их вам заплатил, тогда базис стоимости равен рыночной стоимости в день, когда вы получили подарок. Что касается второго специального сценария, если вы наследуете золото или серебро, тогда основа стоимости равна рыночной стоимости на дату смерти человека, от которого вы унаследовали металлы.
Пример налога и возможности зачета
Например, предположим, что сегодня вы покупаете 100 унций физического золота по цене 1330 долларов за унцию. Два года спустя вы продаете все свои золотые запасы по 1500 долларов за унцию. Вы находитесь в 39, 6% налоговой категории. Происходит следующий сценарий:
Стоимость основа = (100 х 1330 долл. США) = 133 000 долл. США
Выручка от продажи = (100 х 1550 долл. США) = 150 000 долл. США
Прирост капитала = 150 000 - 133 000 долл. США = 17 000 долл. США
Налоговая задолженность = 28% (максимальный процент) x 17 000 долл. США = 4 760 долл. США
Потери капитала на другие предметы коллекционирования могут быть использованы для компенсации налогового обязательства. Например, если вы продаете серебро с убытком в 500 долларов, вы можете получить эти суммы и получить только 4260 долларов. Или вы можете сэкономить 500 долларов США как перенос убытков на будущее.
