Что такое налоговый год?
Налоговый год - это год, охватываемый конкретной налоговой декларацией. В США налоговый год для физических лиц длится с 1 января по 31 декабря и включает в себя налоги на заработную плату в течение года. Например, налоги, удержанные или причитающиеся с прибыли в течение календарного 2019 года, будут включены в налоговую декларацию, которая должна быть подана Службой внутренних доходов (IRS) в апреле 2020 года.
Ключевые вынос
- Налоговый год относится к 12-месячному периоду, охватываемому налоговой декларацией. Для физических лиц действует календарный налоговый год, начинающийся 1 января и заканчивающийся 31 декабря. Как правило, налоговые декларации в США подлежат уплате 15 апреля следующего года. период календарного года. Бизнес налоги могут быть поданы с использованием календарного года или финансового года, который может не совпадать с датой начала 1 января.
Понимание налогового года
Налоговый год - это годовой отчетный период для уплаты или удержания налогов, ведения учета и отчетности о доходах и расходах. Физические лица придерживаются календарного налогового года, где причитающиеся к 2019 году налоги должны быть выплачены к 15 апреля 2020 года. Предприятия могут использовать календарный год или финансовый год в качестве даты начала и окончания своего налогового года для отчетности о доходах.
Налоговый год, который следует за календарным годом, относится к двенадцати последовательным месяцам, начинающимся 1 января и заканчивающимся 31 декабря. Финансовый год - это любой двенадцатый последовательный месяц, который заканчивается в любой день любого месяца, кроме последнего дня декабря. Когда налоговый год компании короче 12 месяцев, его называют коротким налоговым годом.
Служба внутренних доходов США (IRS) позволяет большинству предприятий использовать в качестве налогового года либо календарный год, либо финансовый год фирмы. Исключениями являются фирмы, которые обязаны использовать календарный год, заканчивающийся 31 декабря, в качестве налогового года. К ним относятся индивидуальные предприниматели и единоличные LLC. Эти фирмы обязаны завершить свой налоговый год 31 декабря, потому что они обычно платят налоги в качестве продления своего единственного владельца.
Какой бы метод не использовался для определения налогового года, IRS требует, чтобы все фирмы заканчивали свой налоговый год ежеквартально, поэтому все налоговые годы должны заканчиваться 31 марта, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря. IRS определяет фирмы с налоговыми годами, не относящимися к календарному году, по выбранной дате окончания налогового года. IRS не рекомендует предприятиям менять режим налогообложения за исключением первого или последнего года деятельности. Для этого требуется письменное разрешение IRS.
Типы налоговых лет
Государственные налоговые годы
Каждый штат обрабатывает налогообложение независимо от федеральной системы, но большинство из них, которые вводят подоходный налог, используют 15 апреля в качестве требуемой даты подачи. Вирджиния - одно исключение, срок подачи заявок - 1 мая. Несколько штатов, которые не взимают подоходный налог, облагают налогами другие доходы, такие как дивиденды по акциям. Нью-Гэмпшир, который не имеет подоходного налога или налога с продаж, компенсирует это путем взимания относительно высокого налога на недвижимость. Ставки налога на недвижимость в Нью-Гемпшире устанавливаются ежегодно в ноябре, а год налога на недвижимость - с 21 марта по 1 апреля для всех владельцев недвижимости.
Короткие налоговые годы
Короткий налоговый год - это налоговый или календарный налоговый год продолжительностью менее 12 месяцев. Короткие налоговые годы возникают либо при запуске бизнеса, либо при изменении отчетного периода. Короткие налоговые годы имеют место только для предприятий, но не для отдельных налогоплательщиков, поскольку физические лица должны подавать документы на основе календарного года и не иметь возможности выбора финансового года.
Короткий налоговый год также может возникать, когда предприятие решает изменить свой налогооблагаемый год, что требует одобрения Службы внутренних доходов (IRS) после того, как предприятие подает Форму 1128. В этом случае короткий налоговый период начинается с первого день после закрытия старого налогового года и заканчивается днем, предшествующим первому дню нового налогового года. Например, компания, которая ежегодно сообщает о доходах с июня по июнь, решает изменить свой финансовый год, чтобы начать в октябре. Поэтому следует сообщать о коротком налоговом году с июня по октябрь.
Особые соображения
Физические лица обычно используют налоговый год 31 декабря, а годовой отчет должен быть уплачен 15 апреля следующего года. Когда в 1913 году была принята 16-я поправка, предоставляющая налоговые полномочия федеральному правительству, Конгресс назначил 1 февраля днем подачи налоговой декларации. Эта дата была перемещена постепенно назад туда, где она находится сегодня, 15 апреля.
Некоторые комментаторы подозревают, что это позволило правительству дольше удерживать деньги налогоплательщиков. Как бы то ни было, движение с февраля по март по апрель совпало с увеличением пула приемлемых налогоплательщиков. Когда 16-я Поправка была принята, небольшое количество очень богатых людей должно было платить федеральный налог. С тех пор пул налогоплательщиков значительно вырос.
