Что такое выверка счета?
Сверка счета - это процесс подтверждения того, что две отдельные записи транзакций на счете равны. Как учреждения, так и частные лица осуществляют сверку счетов. На институциональном уровне банки и брокеры должны внутренне проверять транзакции между записями в главной книге и записями отдельных счетов. Согласование учетной записи может помочь организациям точно определить ошибки в учете, которые могут указывать на ошибки, просчеты или утечку денежных средств. Благодаря компьютерной автоматизации этот процесс намного быстрее, чем когда-то.
Ключевые вынос
- Сверка счетов подтверждает, что две записи транзакций равны и сбалансированы. Учреждения и частные лица проводят сверку счетов в балансировочных чековых книжках и проверяют соответствие записей выпискам. Сверка счетов в банках является функцией регулирования и соответствия.
Закон 2002 г. Сарбейнса-Оксли установил параметры сверки корпоративных счетов. До Sarbanes-Oxley стандарты бухгалтерского учета не учитывали необходимость применения передового опыта для выверки счетов. Теперь компании придерживаются гораздо более высоких стандартов внутреннего контроля и процедур аудита.
Сверка также происходит, когда клиент банка или брокера подтверждает, что его или ее личные записи соответствуют тому, что сообщается в периодических отчетах. На индивидуальном уровне баланс чековой книжки является формой сверки счетов. Термин также может относиться к балансированию книг и записей бизнеса с программами и записями данных.
Понимание сверки счетов
Для более крупных учреждений сторонние третьи стороны часто заключают контракты на проведение сверки счетов, что обеспечивает степень объективности обзора. Сверка счетов в финансовых учреждениях является ключевой функцией регулирования и соответствия, и это является основным направлением для внешних регулирующих органов при их регулярных проверках фирмы. Клиенты этих фирм также должны вести точный учет и своевременно сообщать о расхождениях. С появлением компьютерных систем для записи транзакций и клиентских позиций согласование часто сводится к устранению небольших расхождений в несколько долларов или даже пенни между одним источником и другим. Чем дольше обнаруживается ошибка, тем сложнее будет согласовать две записи.
Как работает сверка счетов
На организационном уровне согласование счетов может быть выполнено, следуя упрощенному процессу. Во-первых, должна быть собрана вся необходимая учетная информация. Затем банковские выписки компании сравниваются с главной книгой. Любые ожидающие вычеты в бухгалтерской книге компании должны быть вычтены из окончательного баланса, а любые ожидающие депозиты должны быть добавлены к окончательному балансу. Если на счету начисляются проценты, его следует рассчитать. Неоплаченные чеки должны быть вычтены, как и банковские ошибки, такие как неточные дебеты или кредиты, и плата за банковские услуги. Наконец, как в отчете о компании, так и в главной книге должен быть указан один и тот же окончательный баланс. Любые ошибки, которые остаются в конце процесса, должны быть расследованы путем проверки того, что каждая транзакция проводится в Главной книге и что учитываются отложенные депозиты и неоплаченные чеки.
Физические лица могут согласовать свои личные счета, используя аналогичный процесс. Вместо главной книги они сравнивали свои банковские выписки или другие выписки по финансовым счетам с личным отчетом о дебетах и кредитах, таким как регистр чековой книжки. Тем не менее, благодаря появлению онлайн-банкинга и сокращению бумажных чеков, многие люди больше не выполняют сверку счетов для большинства своих финансовых счетов и зависят от своих банков, чтобы показать правильный конечный баланс на интернет-банковских порталах.
