Использование дохода вашего супруга для финансирования вашего IRA
Одним из требований для участия в IRA является то, что вы должны иметь налогооблагаемую компенсацию. Однако, исключение сделано для женатого человека, который подает совместную налоговую декларацию, если его или ее супруг имеет налогооблагаемую компенсацию. Для этой цели супругу, которому выплачивается налогооблагаемая компенсация, разрешено вносить супружеский вклад ИРА в ИРА супруга, у которого нет налогооблагаемой компенсации, обычно известного как неработающий супруг.
Наследование пенсионных пособий вашего супруга
Владелец пенсионного счета, как правило, может назначить любую сторону в качестве бенефициара своего пенсионного счета. Однако в некоторых случаях, если владелец счета состоит в браке, его супруг должен дать согласие на указание, если супруг не является единственным основным бенефициаром пенсионного счета. Это гарантирует, что ваш супруг не назначит кого-либо еще для получения пособий по смерти со своих пенсионных счетов без вашего разрешения.
Квалифицированные планы
Если у вашего супруга (-а) есть активы в учетной записи квалифицированного плана, они должны назначить вас единственным основным бенефициаром. Администраторы плана, как правило, не принимают указания бенефициаров, если только супруг не является единственным основным бенефициаром или не соглашается на альтернативное назначение, а согласие должно быть засвидетельствовано нотариусом или представителем плана.
IRA для резидентов сообщества / семейных владений
Если владелец IRA проживает в государстве или в семейном владении, согласие супруга обычно требуется, если владелец IRA назначает в качестве основного бенефициара IRA любую сторону, кроме его или ее супруга. Государствами общественной собственности являются Аляска (жители могут выбрать, чтобы их собственность рассматривалась как таковая), Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас, Вашингтон и Висконсин.
Примечания
- Собственность сообщества, как правило, определяется как собственность, приобретенная во время брака. Если вы проживаете в государстве, принадлежащем к сообществу, и вы планируете вступить в брак и не хотите назначать своего нового супруга в качестве бенефициара вашей IRA до вступления в брак, вы можете сохранить Ваши активы IRA до вступления в брак и после вступления в брак разделены. Унаследованные IRA, как правило, не определяются как общественная собственность, и может потребоваться согласие супруга, чтобы назначить кого-то, кроме вашего супруга, основным бенефициаром.
Предотвращение распределения без супружеского согласия
Довольно часто участники пенсионного плана истощают свои пенсионные активы без ведома своих супругов. Это может быть разрушительным откровением для супруга, который рассчитывал на эти средства, чтобы финансировать годы выхода на пенсию пары. Если активы находятся в пенсионном плане с установленными выплатами, целевыми выплатами или выплатами при покупке денег, истощение этих активов вряд ли произойдет без ведома супруга, поскольку их, как правило, требуется распределять в форме квалифицированного совместного лица и лица, оставшегося в живых. аннуитет (QJSA), за исключением случаев, когда участник и супруг / супруга соглашаются в письменной форме получать рассылки в другой форме.
Исключения применяются к активам, которые должны быть распределены из плана, включая избыточные взносы, требуемые минимальные распределения и суммы, которые могут быть обналичены без согласия участника. В большинстве случаев суммы могут быть обналичены без согласия участника, если его или ее накопленный баланс по плану составляет 5000 долларов или меньше.
Хотя правила QJSA всегда применяются ко всем пенсионным планам с установленными выплатами, целевыми выплатами и выплатами при покупке денег, это не относится к планам распределения прибыли и 401 (k). Вместо этого правила QJSA применяются к этим планам, только если план разработан с учетом этих опций. Некоторые документы по плану распределения прибыли и 401 (k), такие как прототипы, предназначены для того, чтобы работодатели могли выбирать, хотят ли они, чтобы план подчинялся правилам QJSA.
Рассматривать унаследованные активы как свои собственные
Если владелец пенсионного счета умирает до требуемой даты начала (RBD):
- Распределите активы по продолжительности жизни. (Примечание. Если для пенсионного счета имеется несколько бенефициаров, используется ожидаемая продолжительность жизни самого старого бенефициара, если только активы не разделены на отдельные счета к 31 декабря года, следующего за годом, когда владелец умрет. Каждый бенефициар может использовать свою собственную ожидаемую продолжительность жизни.) Распределения должны начаться к 31 декабря года, следующего за годом смерти владельца пенсионного счета. Распределить активы на основе правила пятилетнего периода. Ускорить распределение для любого из вышеперечисленных распределить весь остаток в виде единовременного платежа.
Если владелец пенсионного счета умирает на или после RBD:
- Распределите активы по ожидаемой или ожидаемой продолжительности жизни умершего, в зависимости от того, что дольше. Ускоряйте распределение вплоть до распределения всего баланса в виде единовременного платежа.
Если владелец пенсионного счета умирает до РосБР:
- Если вы решите распределить активы по ожидаемой продолжительности жизни, вам не нужно начинать распределение до тех пор, пока умерший не достиг бы возраста 70½ лет, если бы он прожил. Вы можете перенести сумму на свой собственный IRA или другой подходящий пенсионный план и не нужно начинать раздачу, пока вы не достигнете возраста 70½ лет. В этом случае распределение будет основываться на единой таблице продолжительности жизни, которая предполагает, что вы имеете бенефициара не младше 10 лет, или совместной таблице продолжительности жизни, если вы вступаете в повторный брак с кем-то, кто старше вас на 10 лет. (Таблицы ожидаемой продолжительности жизни можно найти в публикации IRS 590.)
Если владелец пенсионного счета умирает на или после RBD:
- Вы можете перевести сумму на свой собственный IRA или другой подходящий пенсионный план, и вам не нужно начинать распределение до достижения возраста 70½ лет. Как и выше, вы можете использовать единую или объединенную таблицу для расчета сумм RMD.
Суть
Большинство обсуждаемых пособий предназначены для защиты супругов, включая тех, кто не имеет постоянной работы, но обеспечивает другие формы поддержки семьи, в то время как другой супруг работает на приносящую доход работу. Если вы не работаете на оплачиваемой работе и хотите финансировать свою IRA, рассмотрите возможность использования дохода вашего супруга в качестве вашей налогооблагаемой компенсации. Кроме того, если вы являетесь квалифицированным участником плана или владельцем IRA, уточните у администратора вашего плана, нужно ли вам получать согласие вашего супруга на распределение и получение займов. Кроме того, проконсультируйтесь со своим опекуном IRA, чтобы определить, требуется ли вам согласие вашего супруга, если вы решите назначить кого-либо еще в качестве основного бенефициара вашей IRA.
