Что такое налоговый учет?
Налоговый учет представляет собой структуру методов учета, ориентированных на налоги, а не на публичную финансовую отчетность. Налоговый учет регулируется Налоговым кодексом, который предписывает конкретные правила, которым должны следовать компании и частные лица при подготовке налоговых деклараций.
Ключевые вынос
- Налоговый учет является подсектором бухгалтерского учета, который занимается подготовкой налоговых деклараций и налоговых платежей. Налоговый учет используется физическими лицами, предприятиями, корпорациями и другими юридическими лицами. Налоговый учет для физического лица фокусируется на доходах, соответствующих отчислениях, пожертвованиях и любых инвестициях. Прибыли или убытки. Для бизнеса налоговый учет является более сложным, с большим вниманием к тому, как тратятся средства и что облагается налогом или нет.
Налоговый учет объяснил
Налоговый учет является средством учета для целей налогообложения. Это относится ко всем - частным лицам, предприятиям, корпорациям и другим юридическим лицам. Даже те, кто освобожден от уплаты налогов, должны участвовать в налоговом учете. Цель налогового учета заключается в том, чтобы иметь возможность отслеживать средства (как поступающие, так и поступающие средства), связанные с физическими и юридическими лицами.
Налоговые принципы против GAAP
В Соединенных Штатах существует два набора принципов, которые используются, когда речь заходит о бухгалтерском учете, которые, следует отметить, различны и их не следует путать. Первый - это принципы налогового учета, а второй - финансовый учет или общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP).
В соответствии с GAAP компании должны следовать общему набору принципов, стандартов и процедур бухгалтерского учета при составлении финансовой отчетности путем учета любых финансовых операций, а статьи баланса могут учитываться по-разному при подготовке финансовой отчетности и налоговой задолженности. Например, компании могут подготовить свою финансовую отчетность с использованием метода «первым пришел-первым вышел» (FIFO), чтобы зарегистрировать свои товарно-материальные запасы для финансовых целей, однако они могут реализовать подход с последними поступлениями (LIFO) для налоговых целей. Последняя процедура снижает налоги текущего года к уплате.
В то время как бухгалтерский учет охватывает в некоторой степени все финансовые операции, налоговый учет фокусируется исключительно на тех операциях, которые влияют на налоговое бремя предприятия, и на то, как эти статьи связаны с надлежащим расчетом налогов и подготовкой налоговых документов. Налоговый учет регулируется Службой внутренних доходов (IRS), чтобы гарантировать, что все связанные налоговые законы соблюдаются профессионалами налогового учета и отдельными налогоплательщиками. IRS также требует использования специальных документов и форм для надлежащего представления налоговой информации по мере необходимости. по закону.
Наем профессионального налогового бухгалтера необязателен для физического лица, но часто необходим для корпорации, так как налоги на бизнес сложнее, чем налоги на личность.
Налоговый учет для физического лица
Для отдельного налогоплательщика налоговый учет фокусируется исключительно на таких статьях, как доход, соответствующие отчисления, инвестиционные доходы или убытки и другие операции, которые влияют на налоговое бремя физического лица. Это ограничивает объем информации, которая необходима физическому лицу для управления годовой налоговой декларацией, и хотя бухгалтер может использовать налогового бухгалтера, это не является юридическим требованием.
Между тем, общий учет будет включать в себя отслеживание всех средств, поступающих и находящихся во владении лиц, независимо от цели, включая личные расходы, которые не имеют налоговых последствий.
Налоговый учет для бизнеса
С точки зрения бизнеса, дополнительная информация должна быть проанализирована как часть процесса налогового учета. Хотя доходы компании или поступающие средства должны отслеживаться так же, как и для отдельных лиц, существует дополнительный уровень сложности в отношении любых исходящих средств, направленных на определенные деловые обязательства. Это может включать средства, направленные на конкретные бизнес-расходы, а также средства, направленные на акционеров.
Хотя также не требуется, чтобы предприятие использовало налогового бухгалтера для выполнения этих обязанностей, это довольно распространено в крупных организациях из-за сложности соответствующих записей.
Даже юридически освобожденные от налогов организации используют налоговый учет, поскольку они обязаны подавать годовые декларации.
Налоговый учет для освобожденной от налогов организации
Даже в тех случаях, когда организация освобождена от налогов, налоговый учет необходим. Это связано с тем, что большинство организаций должны подавать годовые отчеты и предоставлять информацию о любых поступающих средствах, таких как гранты или пожертвования, а также о том, как эти средства используются во время работы организации. Это помогает гарантировать, что организация придерживается всех законов и нормативных актов, регулирующих надлежащую деятельность освобожденной от налогов организации.
