Что такое дополнительный пенсионный план для руководителей (SERP)?
Дополнительный пенсионный план для руководителей (SERP) - это набор льгот, которые могут быть предоставлены работникам высшего звена в дополнение к тем, которые включены в стандартный план пенсионных накоплений компании.
SERP - это форма плана отсроченной компенсации. Это не квалифицированный план. То есть не существует специального налогового режима для компании или сотрудника, такого, который доступен через план 401 (k).
Понимание (SERP)
Компании используют план SERP как способ вознаграждения и удержания ключевых руководителей. Поскольку эти планы не являются квалифицированными, их можно выборочно предлагать ключевым руководителям, чьи взносы в квалифицированный план компании, например 401 (k), ограничены максимальными годовыми взносами, лимитами дохода или обоими.
Как правило, компания и исполнительная власть подписывают соглашение, которое обещает исполнительной власти определенную сумму дополнительного пенсионного дохода, основанную на различных условиях приемлемости, которые исполнительный орган должен соблюдать. Компания финансирует план из своих текущих денежных потоков или посредством финансирования полиса страхования жизни на денежную сумму. Деньги и налоги на них откладываются. После выхода на пенсию исполнительная власть может снять деньги и должна платить налоги штата и федеральные и штатные как обычные доходы.
Преимущества поисковой выдачи
Дополнительные пенсионные планы для руководителей - это варианты для компаний, стремящихся стимулировать ключевых руководителей. Поскольку они не квалифицированы, они не требуют одобрения IRS и минимальной отчетности.
Компания контролирует план и может регистрировать ежегодные расходы, равные приведенной стоимости потока будущих выплат пособий. Когда пособия выплачиваются, компания может вычесть их в качестве расхода.
Когда для выплаты пособий используется полис страхования жизни на денежную сумму, компания получает выгоду от накопления с отсрочкой налога внутри полиса. В большинстве случаев политика может быть структурирована таким образом, чтобы компания могла покрыть свои расходы.
Для руководителей план может быть адаптирован к конкретным потребностям. Преимущества начисляются исполнительной власти без каких-либо текущих налоговых последствий. При финансировании полисом страхования жизни на денежную сумму выплачиваются пособия в случае смерти, чтобы обеспечить дополнительную доплату или единовременную выплату семье в случае преждевременной смерти руководителя.
Недостатки поисковой выдачи
При финансировании поисковой выдачи компания не получает немедленного налогового вычета. Средства, которые накапливаются для выдачи в рамках политики страхования жизни, не защищены от требований кредиторов к компании в случае несостоятельности компании.
Ключевые вынос
- SERP - это неквалифицированный пенсионный план, предлагаемый руководителям в качестве долгосрочного стимула. В отличие от плана 401 (k) или другого квалифицированного плана, SERP не предоставляют немедленных налоговых преимуществ компании или руководителю. Когда выплачиваются пособия, Компания вычитает их в качестве коммерческих расходов.
Пример выдачи
SERP обычно принимает форму полиса страхования жизни на денежную сумму. Компании покупают страховой полис согласованной суммы для работника. Компания получает налоговые льготы, потому что платит страховые взносы. Даже если работник уходит, компания все равно имеет доступ к денежной стоимости страховки. Если работник уходит из жизни, компания является получателем выплаты, а также получает налоговые льготы.
