Что такое практически равный периодический платеж (SEPP)?
Практически равный периодический платеж, или SEPP, представляет собой метод распределения средств из IRA или других квалифицированных пенсионных планов до достижения возраста 59½ лет, который позволяет избежать штрафов IRS за снятие средств. Как правило, человек, который удаляет активы из плана до этого возраста, будет платить штраф за досрочное снятие в размере 10% от распределенной суммы. С планом SEPP средства выводятся без штрафных санкций через определенные ежегодные распределения в течение пяти лет или до тех пор, пока владельцу счета не исполнится 59½, в зависимости от того, что наступит позже. Подоходный налог все еще должен быть оплачен при снятии средств.
Ключевые вынос
- План SEPP позволяет вам снимать средства без штрафа с пенсионного счета до того, как вам исполнится 59½. Сумма, которую вы снимаете каждый год, определяется по формулам, установленным IRS. Если вы выйдете из плана SEPP до его завершения, вам придется заплатить все штрафы, которые он позволил вам избежать, плюс проценты с этих сумм. План SEPP лучше всего подходит тем, кто нуждается в стабильном потоке до пенсии, возможно, чтобы компенсировать карьеру, которая закончилась раньше, чем предполагалось.
Как работает план SEPP
Вы можете использовать любой квалифицированный пенсионный счет с планом SEPP, за исключением 401 (k), которые вы держите у своего текущего работодателя. Вы устанавливаете соглашение SEPP через финансового консультанта или непосредственно в учреждении.
Вначале вы должны выбрать один из трех утвержденных IRS методов для расчета ваших распределений из SEPP: амортизация, аннуитизация и требуемое минимальное распределение. Каждый из них приведет к различному рассчитанному годовому распределению. Сумма, которую вы снимаете, будет предопределена и неизменна каждый год, по крайней мере, с двумя из трех вариантов.
IRS советует людям выбрать метод, который лучше всего поддерживает его или ее финансовое положение. Вам разрешается изменить метод, который вы используете один раз в течение срока действия плана. Если вы отмените план до того, как истечет минимальный период удержания, вам придется заплатить IRS все штрафы, которые он отменил в распределениях плана, плюс проценты.
Метод амортизации
В соответствии с методом амортизации для расчета снятия средств с плана SEPP ежегодный платеж является одинаковым для каждого года программы. Это определяется с использованием ожидаемой продолжительности жизни налогоплательщика и его или ее бенефициара, если применимо, и выбранной процентной ставки - не более 120% федеральной среднесрочной ставки, согласно IRS.
Метод аннуляции
Как и в случае метода амортизации, распределение, которое вы должны получить по методу аннуитизации, также одинаково каждый год. Сумма определяется с использованием аннуитета, основанного на возрасте налогоплательщика и возрасте его бенефициара, если применимо, и выбранной процентной ставке, с теми же рекомендациями IRS, что и с амортизацией. Коэффициент аннуитета определяется с использованием таблицы смертности, предоставленной IRS.
Требуемое минимальное распределение и SEPP
Используя требуемый метод минимального распределения, ежегодный платеж за каждый год определяется путем деления остатка на счете на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни налогоплательщика и его бенефициара, если это применимо. Согласно этому методу, ежегодная сумма должна пересчитываться ежегодно и, как следствие, будет меняться из года в год. Это также обычно приводит к более низкому годовому изъятию, чем другие методы.
Недостатки Планы SEPP
Использование плана SEPP может быть благом для тех, кто желает или должен досрочно использовать пенсионные фонды. План может предоставить вам стабильный доход без штрафов в возрасте 40–50 лет, чтобы помочь вам преодолеть разрыв между окончанием карьеры и регулярной зарплатой и получением другого пенсионного дохода. На 59½, вы можете снять дополнительные средства со своих пенсионных счетов без штрафа. К концу 60-х годов вы будете иметь право на получение полного пособия по социальному обеспечению и, возможно, пенсии с установленными выплатами.
Однако планы также имеют свои недостатки. Для начала они относительно негибкие. После того, как вы начнете план SEPP, вы должны оставаться с ним в течение срока, который может составить десятилетия, если вы начнете план в свои 30 или 40 лет. В течение этого времени у вас практически нет возможности изменить сумму, которую вы можете снимать с фонда каждый год. И выход из плана вряд ли возможен, учитывая тот факт, что он накладывает на вас все штрафы, которые вы сэкономили от его запуска, плюс проценты. (Та же санкция может также применяться в случае, если вы просчитались и не смогли сделать необходимые выводы в течение одного года.)
Начало SEPP также влияет на ваше финансовое обеспечение после выхода на пенсию. После того, как вы запустите программу SEPP, вам придется прекратить вносить вклад в план, который она использует, что означает, что его баланс не будет увеличиваться за счет дальнейших взносов. И забирая средства досрочно, вы также, по сути, отказываетесь от доходов, которые они получат позже - вместе с налогом, который вы сэкономите на этих доходах, который будет составлять необлагаемый налог на счете.
