Что такое выходной налог?
Налог на добычу полезных ископаемых является государственным налогом, взимаемым с добычи невозобновляемых природных ресурсов, предназначенных для потребления в других штатах. К таким природным ресурсам относятся сырая нефть, конденсат и природный газ, метан угольных пластов, древесина, уран и диоксид углерода.
Понимание выходного налога
Налог на добычу полезных ископаемых взимается с производителей ресурсов или тех, кто имеет рабочую или роялти долю в операциях с нефтью, газом или полезными ископаемыми во внушительных штатах. Налог рассчитывается на основе стоимости или объема производства, хотя иногда штаты используют комбинацию обоих. Налог на добычу полезных ископаемых применяется для компенсации штатам потерь или «разрыва» невозобновляемого источника, а также для покрытия расходов, связанных с добычей этих ресурсов. Тем не менее, он применяется только тогда, когда буровая скважина может добывать природные ресурсы выше определенного уровня, определенного правительством штата.
Ключевые вынос
- Налог на добычу полезных ископаемых является государственным налогом, взимаемым с добычи невозобновляемых природных ресурсов, предназначенных для потребления другими государствами. Налог на добычу полезных ископаемых предназначен для компенсации государствам утраты невозобновляемых ресурсов.
Некоторые налоговые льготы в виде кредитов или более низких налоговых ставок часто допускаются в ситуациях, когда налоговая ставка может быть достаточно обременительной для добывающих компаний, чтобы перекрыть и покинуть скважины. Таким образом, эти налоговые льготы предоставляются для стимулирования добычи и расширения нефтегазовых операций.
Владельцы роялти должны платить свою пропорциональную долю налогов на добычу нефти. Этот вычет фиксируется в ежемесячном отчете о доходах владельца роялти. С этих владельцев может взиматься налог на добычу полезных ископаемых, даже если они не получают чистой прибыли от своих инвестиций. Однако государственные налоги на добычу полезных ископаемых вычитаются из федеральных обязательств по подоходному налогу с предприятий. Важно отметить, что налог на добычу полезных ископаемых отличается от налога на прибыль, и владельцы роялти и производители все еще должны платить все федеральные и государственные налоги на доходы от нефти и газа в дополнение к налогу на добычу полезных ископаемых.
Некоторые скважины могут быть освобождены от налога на добычу полезных ископаемых в зависимости от суммы, которую они добывают. В разных штатах разные правила. Например, в Колорадо, начиная с 2017 года, нефтяная скважина, которая добывает менее чем в среднем 15 баррелей в день добычи, или газовая скважина, которая добывает менее чем в среднем 90 000 кубических футов в день добычи, освобождается от этого налога.
В 2017 году Сенат Пенсильвании утвердил бюджет, который впервые включает налог на добычу полезных ископаемых на природном газе, добываемом в штате. Штат все еще остается единственным крупным газодобывающим государством в стране, которое не облагает налогом добычу с 2018 года. Вместо этого оно взимает плату за воздействие на каждую скважину, взимая ежегодную плату со всех нетрадиционных (то есть сланцевых) скважин. Газовые компании платят за каждую буровую скважину плату за воздействие, которая отличается от налога на добычу полезных ископаемых, который газовые компании платят в зависимости от того, сколько газа добыто.
Налоги на добычу полезных ископаемых составляют очень небольшой процент от общих государственных доходов, за исключением нескольких богатых природными ресурсами штатов, таких как Северная Дакота и Вайоминг.
