Содержание
- Что такое ИЛИТ?
- Минимизировать налоги на недвижимость
- Избегайте подарочных налогов
- Государственные льготы
- Защита активов
- Распределения
- Наследие Планирование
- Налоговое рассмотрение
- Суть
Люди покупают страхование жизни по многим причинам, и оно предлагает некоторые уникальные функции, которых нет во многих других финансовых продуктах. Например, использовать рычаги, особенно в первые годы политики, когда вы платите небольшую надбавку, чтобы зафиксировать большую смертельную выгоду или возможность вовремя ликвидировать событие (смертельная выгода).
Что такое ИЛИТ?
Безотзывный фонд страхования жизни (ILIT) создается для того, чтобы владеть и контролировать срок или постоянный полис или полисы страхования жизни, пока застрахованный жив, а также для управления и распределения доходов, выплачиваемых в случае смерти застрахованного. ИЛИТ может владеть как индивидуальными, так и вторыми по счету полисами страхования жизни. Во-вторых, чтобы умереть политики застрахуют две жизни и выплачивают смертельное пособие только после второй смерти.
ИЛИТ имеет несколько сторон - лицо, предоставляющее право, попечители и бенефициары. Лицо, предоставляющее право, обычно создает и финансирует ИЛИТ. Подарки или переводы, сделанные в ИЛИТ, являются постоянными, и лицо, предоставляющее право, передает управление попечителю. Доверительный управляющий управляет ILIT, а бенефициары получают распределение.
Для лица, предоставляющего право, важно избегать любых случаев владения инцидентом в полисе страхования жизни, и любая выплаченная премия должна поступать с текущего счета, принадлежащего ILIT. Если лицо, предоставляющее право, передает существующий полис страхования жизни в ИЛИТ, существует трехлетний период, в течение которого пособие в случае смерти может быть включено в имущество лица, предоставляющего право. Могут также возникнуть проблемы с дарением, если переданная политика имеет большую накопленную денежную стоимость. Если возникает вопрос о возможности лица, предоставляющего право, получить страховое покрытие, и вы хотите проверить страховку перед тем, как заплатить за оформление траста, попросите лицо, предоставляющее право, подать заявление на покрытие и укажите владельца в качестве траста, который будет назван. После того, как страховая компания сделала предложение о новой заявке, можно правильно указать траст как владельца, заменив первоначальную заявку. Полис будет затем выдан трасту.
После создания и финансирования ИЛИТ может служить многим целям, включая следующие:
Минимизировать налоги на недвижимость
Избегайте подарочных налогов
Правильно составленный ILIT позволяет избежать последствий для налога на дарение, поскольку взносы лица, предоставляющего право, считаются подарками для бенефициаров. Чтобы избежать подарочных налогов, крайне важно, чтобы опекун, используя письмо Крамми, уведомлял бенефициаров о доверии их права снимать часть взносов на 30-дневный период. Через 30 дней доверенное лицо может использовать взносы для оплаты страхового взноса. Письмо Crummey квалифицирует перевод как ежегодное исключение налога на подарки, делая подарок подарком, а не будущим процентом, таким образом избегая необходимости в большинстве случаев подавать налоговую декларацию подарка.
В 2015 году вы можете давать $ 14 000 в год столько людей, сколько захотите. 14 000 долларов на все подарки. Супружеская пара может давать человеку 28 000 долларов в год без подарка. Количество подарков, которые может сделать пара, не ограничено. Вы также можете давать кому-то более 14 000 долларов в год, при этом превышение применяется к вашему пожизненному освобождению от налога на имущество в размере 5 430 000 долларов.
Государственные льготы
Получение доходов от полиса страхования жизни, принадлежащего ILIT, может помочь защитить льготы доверительного бенефициара, получающего государственную помощь, такие как доход по инвалидности социального обеспечения или Medicaid. Доверительный управляющий может тщательно контролировать использование распределений из траста, чтобы не нарушать право бенефициара на получение государственных пособий.
Защита активов
В каждом штате существуют свои правила и ограничения в отношении того, сколько денежных средств или смертных выплат защищено от кредиторов. Любое покрытие сверх этих лимитов в ИЛИТ обычно защищается от кредиторов лица, предоставляющего право, и / или бенефициара. Кредиторы могут, однако, приложить любые распределения, сделанные из ILIT.
Распределения
Попечитель ILIT может иметь дискреционные полномочия по распределению и контролю, когда бенефициары получают доходы от вашей политики. Поступления от страхования могут быть немедленно выплачены одному или всем вашим бенефициарам. Или вы можете указать, как и когда получатели будут получать рассылки. Доверительный управляющий также может по своему усмотрению предоставлять распределение, когда бенефициары достигают определенных этапов, таких как окончание колледжа, покупка первого дома или рождение ребенка. Это действительно зависит от вас. Это может быть полезно при повторных браках, чтобы гарантировать, как распределяются активы или если у лица, предоставляющего траст, есть дети, которые являются несовершеннолетними или нуждаются в финансовой защите.
Наследие Планирование
Налог на передачу пропущенных поколений (GST) облагается налогом в размере 40% как на прямые подарки, так и на передачу в доверительное управление другим лицам, которые моложе донора более чем на 37, 5 лет, или связанным с ними лицам более одного поколения. моложе донора. Типичным примером является дарение внукам вместо детей. ILIT помогает использовать грантодателя для освобождения от уплаты налога на передачу пособий по трасту (GST) путем использования подарков трасту для покупки и финансирования полиса страхования жизни. Поскольку доходы от пособия в связи со смертью исключаются из имущества лица, предоставившего право, несколько поколений семьи - дети, внуки и правнуки - могут получать выгоду от целевых активов, свободных от имущества и налога на товары и услуги.
Налоговые соображения
Безотзывные трасты имеют отдельный налоговый идентификационный номер и очень агрессивный график подоходного налога. Однако денежная стоимость, накапливающаяся в полисе страхования жизни, не облагается налогом, как и пособие в случае смерти. Таким образом, нет никаких налоговых проблем с наличием полиса в ИЛИТ. При правильном проектировании ИЛИТ может предоставить доверительному управляющему доступ к накопленной денежной стоимости путем получения ссуд и / или распределений на основе затрат, даже если застрахованный жив. Однако после выплаты пособия в случае смерти, если доходы остаются в трасте, любой инвестиционный доход, полученный и не распределенный среди бенефициаров, может облагаться налогом.
Суть
ILIT - это мощный инструмент, который следует учитывать во многих планах управления активами, чтобы обеспечить наилучшее использование вашей политики в интересах вашей семьи. И даже при федеральном налоге на имущество и дарении в размере 5, 43 млн. Долл. Все еще можно платить налоги на имущество штата. Многие штаты начинают облагать налогом ваше имущество с 1 миллиона долларов или меньше.
