ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕК формы N-CSR
Форма SEC N-CSR - это форма, которую регистрируемая управляющая инвестиционная компания заполняет и направляет в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) после передачи годовых и полугодовых отчетов акционерам. Компания должна подать эту форму в течение 10 дней после отправки таких отчетов акционерам.
НАРУШЕНИЕ СЕКУНДЫ Форма N-CSR
Раздел 30 Закона об инвестиционных компаниях 1940 года и разделы 13 и 15 (d) Закона о бирже ценных бумаг 1934 года охватывают требования к заполнению формы N-CSR. (Это разделы, которые требуют от инвестиционных компаний и трастов подавать полугодовые и годовые отчеты в SEC и акционеры.)
Компании должны подать Форму N-CSR в электронном виде, если она не подает заявку на освобождение от затруднений. Компании также должны подписывать формы и включать дополнительную информацию по мере необходимости, включая (но не ограничиваясь):
- Копия отчета для акционеров. Копия этического кодекса фирмы. Наименование финансового эксперта комитета по аудиту фирмы. Раскрытие информации о вознаграждениях и услугах главного бухгалтера за предыдущие два финансовых года. Раскрытие информации о зарегистрированных лицах или причинах освобождения от комитета по аудиту. Безопасность холдингов Раскрытие политики голосования по доверенности
Согласно SEC, эта форма предназначена в качестве руководства при подготовке более крупного отчета (а не просто пустой формы для заполнения). Кроме того, общие инструкции формы не должны быть включены в отчет.
SEC Форма N-CSR и годовые и полугодовые отчеты
Годовые и полугодовые отчеты, связанные с формой N-CSR SEC, включают 10-K и 10-Q, соответственно. 10-K - это исчерпывающая сводная информация о результатах деятельности компании, которая обычно содержит больше подробностей, чем обычный годовой отчет. В 10-K особое внимание уделяется финансовым показателям и рискам (то, что инвестор хотел бы знать перед покупкой или продажей акций корпорации или инвестированием в корпоративные облигации фирмы).
10-К включает в себя пять отдельных разделов:
- Бизнес дает обзор основных операций компании, в том числе ее продуктов и услуг и того, как она приносит прибыль. Факторы риска обозначают любые и все риски, с которыми компания сталкивается или может столкнуться в будущем, как правило, перечислены в порядке важности. Выбранные финансовые данные содержат подробную финансовую информацию о компании за последние пять лет. Обсуждение руководством и анализ финансового состояния и результатов деятельности , известный как MD & A, дает компании возможность объяснить результаты своей деятельности за предыдущий финансовый год. Финансовая отчетность и дополнительные данные включают аудированную финансовую отчетность компании, в том числе отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс и отчет о движении денежных средств. Сюда также входит письмо независимого аудитора компании, подтверждающее объем их проверки. В отличие от этого, хотя 10-Q содержит большую часть той же информации, что и 10-K, этот отчет подается ежеквартально.
Есть две части для подачи 10-Q. Первая часть содержит соответствующую финансовую информацию за период, включая сокращенную финансовую отчетность, MD & A, раскрытие информации о рыночном риске и внутреннем контроле. Вторая часть содержит любые судебные разбирательства, незарегистрированные продажи долевых ценных бумаг, использование выручки от продажи незарегистрированных продаж долевых ценных бумаг и дефолты по старшим ценным бумагам. Компания также детализирует любую другую информацию, включая использование экспонатов, в этом разделе.
