В большинстве случаев единственным способом получения надлежащего налогового режима для вашего дохода, включая доход, который вы получаете в виде распределения с вашего пенсионного плана или сберегательного счета (ESA), является заполнение соответствующих форм. Фактически, неспособность подать соответствующую форму может привести к тому, что вы заплатите больше налогов, чем должны, или будете обязаны IRS акцизным штрафом, от которого вы освобождены.
IRS Форма 5329
Форма 5329, озаглавленная «Дополнительные налоги на квалифицированные пенсионные планы (включая IRA) и другие налоговые счета», подается, когда лицо с пенсионным планом или ESA должно указать, должны ли они IRS досрочное распределение 10% или другое штраф. Ниже приведены некоторые транзакции, которые могут потребовать подачи формы 5329.
Ранние Распределения
Лицо, которое получает распределение со своего пенсионного счета до достижения возраста 59½ лет, должно уплатить IRS штраф за досрочное распределение (дополнительный налог) в размере 10% от распределенной суммы, если не применяется исключение. Обычно эмитент (хранитель IRA или ESA или квалифицированный администратор плана) указывает в форме 1099-R (используется для квалифицированных планов и IRA) или в форме 1099-Q (используется для сберегательных счетов для обучения и 529 планов), является ли распределенная сумма освободить от штрафа за досрочное распространение. Если применяется исключение из штрафа за досрочное распространение, эмитент должен указать это в графе 7 формы 1099-R.
Иногда по разным причинам эмитент может не сделать правильного указания в форме. Скажем, например, человек получил распределение через программу равных периодических платежей (SEPP) от ИРА. Однако вместо использования кода 2 в блоке 7 формы 1099-R эмитент использовал код 1, что означает, что исключение не применяется. Это может привести к тому, что IRS считает, что сумма, указанная в форме 1099-R, не является частью SEPP; следовательно, кажется, что человек нарушил программу SEPP и теперь должен штрафы IRS плюс проценты за все прошлые распределения, которые произошли как часть SEPP. К счастью, человек может исправить эту ошибку, заполнив форму 5329.
Ниже приведены некоторые другие обстоятельства, которые требуют, чтобы отдельный налогоплательщик подал Форму 5329:
- Физическое лицо получает распределение из пенсионного плана, которое соответствует исключению из штрафа за досрочное распределение, но это исключение не указано в форме 1099-R. Физическое лицо должно заполнить часть I формы 5329. Физическое лицо получает распределение со своего пенсионного счета, которое не соответствует никаким исключениям из штрафа. Однако эмитент ошибочно указывает, что применяется исключение. Человек должен заполнить часть 1 формы 5329. Человек получает распределение с сберегательного счета образования (ESA). Тем не менее, сумма не была использована для приемлемых расходов на образование, и человек не встречает исключения из штрафов за досрочное распределение. Человек должен заполнить часть 2 формы 5329.
Для IRA Рота Форму 5329, возможно, потребуется согласовать с Формой 8606, чтобы определить сумму распределения, которая подлежит штрафу за досрочное распространение.
Штраф за превышение взноса
Физическое лицо может внести менее 100% приемлемой компенсации или 6000 долл. США (7 000 долл. США, если по крайней мере 50 лет к концу года) в IRA на 2020 год. Для ESAs взнос ограничивается 2000 долл. США в год для каждого бенефициара (владельца ESA), Взносы, превышающие эти суммы, должны быть удалены со счета к крайнему сроку подачи налоговой декларации (плюс продления) для IRA и к 30 июня следующего года для ESAs. Сумма, не удаленная к этому сроку, может облагаться 6% -ным акцизным налогом за каждый год, превышение которого остается на счете. Соответствующий раздел формы 5329 определяется типом счета: для традиционных IRA часть 3 должна быть заполнена; для Рота ИРА, часть 4; и для ESA, часть 5 должна быть завершена.
Акцизный налог в размере 6% может также применяться к неподходящим ролловерам, неподходящим переводам и избыточным взносам в СЭП, если они не были своевременно исправлены.
Штраф за чрезмерное накопление
Владелец пенсионного счета должен начать получать требуемые минимальные суммы распределения (RMD) со своего пенсионного счета к требуемой дате начала и для каждого последующего года. Невыполнение удаления суммы RMD приведет к тому, что индивидуум из-за IRS штраф за избыточное накопление, который составляет 50% от суммы, необходимой для удовлетворения требования RMD.
Например, если ваш RMD из вашей традиционной IRA составляет 5000 долларов за год, а вы распределяете только 2000 долларов США в срок, вы должны будете заплатить IRS штраф в размере 1500 долларов США за избыточное накопление, что составляет 50% от 3000 долларов, которые вы не смогли распределить. Затем вы должны заполнить часть Vlll формы 5329, чтобы объявить штраф. Это правило применяется к традиционным, SEP и ПРОСТЫМ IRA, квалифицированным планам, 403 (b) планам и приемлемым 457 планам.
В соответствии с инструкциями по заполнению формы 5329, IRS может отменить этот налог для лиц, которые могут доказать, что дефицит произошел из-за разумной ошибки и что они предпринимают соответствующие шаги для устранения дефицита. Лицо, считающее, что он или она имеет право на это освобождение, должно проконсультироваться со своим специалистом по налогам за помощью в запросе отказа от IRS.
Оплата штрафов и подача форм
Ваш опекун IRA или попечитель плана не может оплатить штраф от вашего имени. Следовательно, при подаче запроса на распространение вы должны выбрать удержание сумм только по федеральному налогу и налогу штата, если это применимо. Штрафы должны быть оплачены непосредственно в IRS, и обычно включаются в вашу налоговую декларацию или соответствующие налоговые формы.
Эти формы должны быть поданы до даты оплаты лица для подачи налоговой декларации, включая продления. Если форма подается за предыдущий налоговый год, следует использовать форму, применимую к этому налоговому году. Отказ от использования формы для соответствующего налогового года может привести к тому, что штраф будет применен к неправильному году.
Надлежащее заполнение и подача всех применимых форм является важной частью процесса подачи налоговой декларации. Частные лица должны проконсультироваться со своим налоговым специалистом для помощи в заполнении и заполнении соответствующих форм.
Суть
Вы не хотите платить IRS больше налогов или штрафов, чем должны, а также не хотите, чтобы IRS определила, что вы не выплатили штрафы, что означает, что вам придется платить проценты на сумму, которую вы должны. Понимание того, когда вам нужно подать Форму 5329, является важным шагом в обеспечении выполнения ваших налоговых обязательств. Обязательно прочитайте инструкции и свяжитесь с вашим налоговым специалистом по любым вопросам, связанным с заполнением формы.
