Что такое наличные с ограничениями?
Запрещенные денежные средства, в отличие от неограниченных денежных средств, свободно доступных для компании, чтобы тратить или инвестировать, относятся к деньгам, которые хранятся для определенной цели и поэтому не доступны для компании для немедленного или общего делового использования. Денежные средства с ограничением использования появляются как отдельная статья из списка денежных средств и их эквивалентов на балансе компании или в другой финансовой отчетности, а причина ограничения денежных средств обычно указывается в сопроводительных примечаниях к финансовой отчетности. Денежные средства могут быть ограничены по ряду возможных причин, таких как приобретение оборудования, другие капитальные вложения или погашение кредита.
Денежные средства с ограничением
Понимание ограниченных денежных средств
Ограниченные денежные средства обычно отображаются на балансе компании как «другие ограниченные денежные средства» или как «прочие активы». Существует множество переменных для обработки ограниченных денежных средств. Например, он может храниться или не храниться на отдельном банковском счете, предназначенном для целей, для которых наличные средства ограничены. Он классифицируется как текущий или внеоборотный актив в зависимости от сроков, в которые будет выполнена ограниченная цель. Если ожидается, что ограниченные денежные средства будут использованы в течение одного года с самой последней отчетной даты компании, они классифицируются как текущий актив. Если он не предполагается использовать в течение одного года, он классифицируется как долгосрочный актив.
Хотя он может быть обозначен как ограниченный и храниться на специальном банковском счете, ограниченные суммы денежных средств все же включаются в финансовую отчетность компании как денежный актив. В случае если денежные средства с ограниченным использованием расходуются не по назначению, они могут стать неограниченными обычными денежными средствами, которые компания может перевести на общий денежный счет или потратить на общие деловые цели. Например, компания может иметь ограниченные денежные средства с целью осуществления крупных капитальных затрат, но позднее она решает отказаться от расходов. Денежные средства, предназначенные для этой цели, затем высвобождаются для того, чтобы компания могла их потратить или инвестировать в другом месте.
Примеры ограниченных денежных средств
Наиболее распространенными причинами для компании, имеющей ограниченные денежные средства, являются ожидаемые капитальные затраты или как часть соглашения с третьей стороной. Кредиторы иногда требуют, чтобы компания держала ограниченные денежные средства в качестве частичного обеспечения по кредиту или кредитной линии. Банк или другой кредитор может потребовать, чтобы компания открыла специальный ограниченный денежный счет, на котором компания должна поддерживать минимальный баланс, иногда называемый компенсирующий баланс, равный указанному проценту кредита, выданного банком. Это довольно распространенная практика в ситуациях, когда банк предоставляет бизнес-кредит владельцу нового малого бизнеса. Компании также часто откладывают денежные средства, обозначенные как ограниченные при планировании крупных инвестиционных расходов.
