Организации, освобожденные от подоходного налога, тем не менее, должны ежегодно отчитываться о своей деятельности в IRS. Эта годовая отчетность является требованием, созданным Налоговым кодексом. Годовая отчетность составляется в форме 990 « Возврат организации, освобожденной от подоходного налога». Эти организации освобождены в соответствии с разделом 501 (c) IRC (различные типы благотворительных организаций), 527 (политические организации) или 4947 (a) (благотворительные фонды без изъятий). Частные фонды не подают эту форму; у них есть свои собственные ежегодные требования к подаче документов (форма 990-PF).
Форма 990 должна быть подана освобожденной организацией, даже если она еще не подала форму 1023 в IRS, чтобы получить официальное одобрение своего статуса освобожденного от налогов. (См . Цель IRS Форма 1023. ) Однако некоторые организации освобождаются от подачи формы (см. Инструкции к форме). В отличие от налоговых деклараций, которые являются частными, эта форма открыта для общественной проверки.
Обзор формы
Форма предназначена для того, чтобы предоставить правительству и общественности картину деятельности организации каждый год. Предположительно, некоторые участники основывают свои одаренные решения на том, что они узнают из формы. Количество информации, требуемой от организации, обширно; Инструкция к форме запуска 100 страниц. Организация может быть подвергнута жесткому наказанию, если она не подаст вовремя.
Эта 12-страничная форма состоит из различных частей:
- Часть I представляет собой резюме организации. Это требует информации о деятельности и управлении организацией (например, ее миссии, количестве сотрудников и добровольцев и т. Д.), Ее доходах, расходах и чистых активах или остатках средств. Часть II - это блок подписи, где сотрудник под страхом наказания за лжесвидетельство организация подтверждает, что информация является правдивой, правильной и полной в меру своих знаний. Часть III представляет собой отчет о достижениях организации, включая ее миссию, а также расходы и доходы для трех крупнейших программ организации. services.Part IV представляет собой контрольный список графиков, которые должны быть заполнены и сопровождают форму (объяснено позже). Часть V предназначена для заявлений о других заявках IRS и налогового соответствия. Например, если организация может получать не облагаемые налогом взносы, она должна указать, предоставила ли она донорам необходимое обоснование для своих пожертвований. Часть VI запрашивает информацию о руководящем органе и руководстве организации, а также о ее политике. VII перечисляет компенсацию, выплачиваемую нынешним и бывшим должностным лицам, директорам, попечителям, ключевым сотрудникам, сотрудникам, получающим более 100 000 долл. США в качестве компенсации, и до пяти независимых подрядчиков, получающих более 100 000 долл. США в качестве оплаты от организации. Часть VIII представляет собой отчет о выручке организации из связанных или освобожденных фондов и несвязанного коммерческого дохода (для этого требуется заполнение формы 990-Т; этот доход не освобождается). Часть IX предназначена для отчетности о расходах организации. Часть X представляет собой баланс организации. Часть XI представляет собой сверку Чистые активы организации. Часть XII объясняет финансовую отчетность и отчетность организации (например, использует ли она rual или другой метод отчетности, чтобы подготовить форму и были ли ее финансовые отчеты составлены и проверены независимым бухгалтером).
В дополнение к форме организации, возможно, придется приложить различные формы (от A до O и R) к форме. Какие графики использовать, зависит от ответов на вопросы по всей форме. Единственный график, используемый большинством организаций для предоставления дополнительной информации для формы 990, - это график О.
Упрощенная подача
Вместо заполнения формы 990, организация может иметь право заполнить упрощенную форму 990-EZ, «Краткая форма возврата организации, освобожденная от подоходного налога». Эта четырехстраничная форма требует некоторой, но не всей информации из формы 990. может использоваться организацией с валовой выручкой менее 200 000 долл. США и совокупные активы менее 500 000 долл. США на конец налогового года. Эта краткая форма также открыта для публичного ознакомления.
Суть
Ценой освобождения от уплаты налогов для организации является полное раскрытие ее деятельности каждый год. Предоставление всей информации, требуемой в форме, вероятно, потребует помощи налогового специалиста, сведущего в этой области налогового законодательства.
