Пропорциональный налог - это система подоходного налога, в которой одинаковый процент налога взимается со всех налогоплательщиков, независимо от их дохода. Пропорциональный налог применяется к одной и той же налоговой ставке для налогоплательщиков с низким, средним и высоким уровнем дохода.
Напротив, прогрессивная налоговая система корректирует налоговые ставки по доходам. Система налогообложения по предельной ставке, такая как единый налог, имеет постоянную ставку как для предприятий, так и для отдельных налогоплательщиков.
Разрушение пропорционального налога
В некоторых случаях налог с продаж также может рассматриваться как тип пропорционального налога, поскольку все потребители, независимо от доходов, обязаны платить одну и ту же фиксированную ставку. Ставка налога с продаж применяется к товарам и услугам, а доход покупателя не является частью уравнения. Другие примеры включают налоги на опросы и ограниченную часть отчислений на заработную плату Федерального закона о страховых взносах (FICA).
В пропорциональной налоговой системе все налогоплательщики обязаны платить одинаковый процент от своего дохода в виде налогов. Например, если ставка установлена на уровне 20%, налогоплательщик, зарабатывающий 10 000 долларов, платит 2000 долларов, а налогоплательщик, зарабатывающий 50 000 долларов, платит 10 000 долларов. Точно так же человек, зарабатывающий 1 миллион долларов, заплатил бы 200 000 долларов.
Плюсы и минусы пропорциональных налогов
Пропорциональные налоги являются одним из видов регрессивного налога, поскольку ставка налога не увеличивается по мере увеличения суммы подлежащего налогообложению дохода, что увеличивает финансовое бремя физических лиц с низким уровнем дохода. Налог считается регрессивным, если он имеет обратную связь, где средний налог оказывает меньшее влияние на физических лиц или предприятия с более высокими доходами.
Противники пропорционального налога утверждают, что работники с более высокими доходами должны платить более высокий процент, чем более бедные налогоплательщики. Они видят, что система налагает более значительное бремя на работников со средним уровнем дохода, которые несут большую часть государственных расходов. Хотя процентная ставка налога одинакова, что можно считать справедливым, эффект после уплаты налогов для тех, кто получает низкий доход, является более обременительным, чем для тех, кто получает высокий доход.
Чтобы понять пропорциональную налоговую систему, важно также посмотреть, как она определяет доход. Если система имеет щедрые вычеты, то получатели с низким доходом могут быть освобождены от налога, что устраняет, по крайней мере частично, регрессивные аспекты налога. Вариации пропорционального налога включают разрешение на ипотечные вычеты и установление более низких уровней дохода.
