Новое предлагаемое правило Министерства труда (DOL) может помочь работникам, которые не имеют доступа к пенсионным планам, предоставляемым работодателем, за исключением выхода на пенсию.
Период общественного обсуждения предлагаемого правила Министерства труда (DOL) под названием «Определение« работодателя »согласно разделу 3 (5) ERISA - пенсионные планы ассоциаций и другие планы с несколькими работодателями» должен был завершиться 24 декабря 2018 года, с реализацией ожидается в начале 2019 года.
Правило было разработано в ответ на распоряжение президента Дональда Трампа в августе. Он разработан для усиления пенсионного обеспечения, позволяя работающим американцам без пенсионного сберегательного плана, такого как 401 (k), получить доступ к нему через организацию, известную как пенсионный план ассоциации.
За стремлением к действиям стоит тот факт, что только 53% работников в небольших компаниях с численностью менее 100 человек имеют доступ к плану выхода на пенсию на рабочих местах, по сравнению с 89% работников в компаниях с 500 и более работниками. Согласно Pew Charitable Trust, большинство малых предприятий, которые не предлагают пенсионные сбережения, ссылаются на высокую стоимость и сложность управления пенсионным планом в качестве основных причин.
«Работодатель» переопределен
Новое правило определяет группу работодателей как «одного работодателя» в соответствии с типом плана с несколькими работодателями (MEP), известного как пенсионный план ассоциации (ARP). В соответствии с предложенным правилом, индивидуальные предприятия с работниками, а также владельцы бизнеса, работающие не по найму, которые работают не менее 20 часов в неделю или зарабатывают достаточно для покрытия расходов на медицинское страхование ассоциации, могут участвовать в плане выхода на пенсию через ARP.
Правило предоставляет компаниям и частным лицам возможность вступить в МООС с другой связью или общей связью, например, являясь частью той же отрасли или находясь в географическом районе, охватываемом одной Торговой палатой.
Это отличается от «открытого плана с несколькими работодателями», в котором единственными компаниями связи является членство в плане. Законодательство, разрешающее проведение открытых заседаний Европарламента, находится на рассмотрении в Конгрессе, но еще не было одобрено полной палатой.
Правила для ARP
В дополнение к положению об общей облигации правило DOL предусматривает, что ARP должен:
- иметь формальную организационную структуру, контролируемую компаниями-членами (в частности, не банком, страховщиком или фирмой, предоставляющей финансовые услуги), ограничивать участие сотрудников и бывших сотрудников компаний-членов
Кроме того, каждая компания-член должна быть прямым работодателем хотя бы одного работника, участвующего в ARP.
Участие PEO подтверждено
Правило DOL также предусматривает, что профессиональные организации работодателей (PEO), которые являются кадровыми компаниями, которые предоставляют совместные услуги работодателей, такие как начисление заработной платы, удержание налогов и функции отчетности для предприятий, должны спонсировать 401 (k) s для своих клиентов.
Фактически, большинство PEO уже предлагают MEP своим клиентам. Новое правило просто подтверждает это право для PEO, которые либо участвуют в программе PEO, сертифицированной IRS, либо предоставляют более половины услуг, обычно предоставляемых PEO. (См. «Критерии существенных функций занятости» ниже.)
PEO, действующий в качестве работодателя, должен:
- Предположим, что по крайней мере некоторые из основных ролей работодателей их клиентов контролируют MEP и выполняют определенные роли ERISA. Подтверждают, что по крайней мере один сотрудник от каждой компании участвует в MEP. Убедитесь, что участвуют только нынешние и бывшие сотрудники и их бенефициары.
Критерии «Существенные функции занятости»
Чтобы выполнить требование о выполнении «существенных функций занятости», УОО должен быть либо сертифицированной профессиональной организацией работодателей (CPEO) в соответствии с определением Налогового кодекса 7705, либо соответствовать пяти или более из следующих критериев:
- Выплачивать работникам независимо от того, покрываются ли средства их клиентом, все ли налоги на занятость для их клиента, участвуют в наборе и увольнении сотрудников, помогают в надзоре за работниками и обеспечивают соблюдение политик компании, помогают работодателю устанавливать заработную плату, зарплату и обеспечивать функцию компенсационного покрытия работников, как или помочь отделу кадров компании контролировать вопросы соблюдения нормативных требований, включая дискриминацию, требования FMLA, OSHA и статус гражданства сотрудника, продолжать предоставлять сотрудникам льготы, даже если контракт компании заканчивается
Фидуциарный надзор уменьшен
Важный компонент предлагаемого правила DOL уменьшает (но не устраняет) фидуциарные обязанности компаний-членов ARP или PEO. Основным спонсором ARP или PEO будет названный фидуциарий, тем самым освобождая отдельных работодателей от большинства фидуциарных обязательств и административных задач. Основная роль компаний-членов будет заключаться в участии в отборе и мониторинге спонсора и, конечно же, в своевременном внесении взносов работодателей и работников в МООС.
Правило «плохого яблока» не учтено
В правиле DOL не рассматривается так называемое «правило плохого яблока», которое может нарушить MEP или лишить права участия всех компаний-членов, если один участник нарушит правило или совершит административную ошибку. Однако облегчение может возникнуть в связи с законодательством, находящимся на рассмотрении в Конгрессе, который решает эту проблему. Кроме того, IRS заявил, что планирует выпустить уведомление о предлагаемом нормотворчестве по «плохому яблоку» к апрелю 2019 года, а в августовском исполнительном указе Трампа специально указывается секретарю казначейства предложить поправки или указания по этому правилу.
Законодательство в ожидании
Палата представителей США приняла Закон о семейных сбережениях в сентябре и Закон об увеличении пенсий и сбережениях (RESA). Оба законодательных акта идут дальше, чем правило DOL, разрешая открытых MEP, решать проблемы плохих яблок и предоставлять дополнительные стимулы, которые решают другие проблемы. Например, это новое законодательство может быть отменено только Конгрессом, тогда как правило DOL может быть уничтожено будущей администрацией.
Суть
Министерство труда заявляет, что ожидает от своего нового правила «сокращения административных расходов за счет эффекта масштаба и усиления поддержки малого бизнеса при ведении переговоров с финансовыми учреждениями и другими поставщиками услуг». Хотя реакция отрасли на новое правило DOL была в целом положительной, многие наблюдатели считаю, что правило не заходит достаточно далеко. Вместо этого они предполагают, что в конечном итоге необходимо принять закон, ожидающий рассмотрения в Конгрессе.
