Тщательно разработанный план имущества гарантирует, что активы человека будут плавно переданы его или ее выбранным бенефициарам после того, как один из них скончался. Отсутствие имущественного плана может привести к семейному конфликту, более высокому налоговому бремени и непомерным завещательным расходам. Хотя простая воля является важным компонентом процесса планирования недвижимости, сложные планы должны также включать использование одного или нескольких трастов.
В этой статье описываются наиболее распространенные типы трастов в сочетании с их определяющими характеристиками и преимуществами.
Ключевые вынос
- Хорошо продуманный план недвижимости неизменно включает в себя сочетание простого завещания с созданием тщательно продуманного траста, чтобы гарантировать, что активы благотворителя беспрепятственно передаются его или ее близким. Трасты можно широко определить как «отзывные», что означает, что они могут быть изменены в течение продолжительности жизни лица, предоставляющего право, и могут быть «безотзывными», что означает, что они не могут быть изменены или отозваны. Доверительные организации, как правило, уплачивают отдельные налоги и, следовательно, должны получить федеральный идентификационный номер и подать годовой отчет.
Основные характеристики трастов
Траст - это учетная запись, управляемая одним лицом или организацией в пользу другого. Траст содержит следующие элементы:
- Лицо, предоставляющее право: иногда называемое поселенцем или доверителем , лицо, предоставляющее право, относится к лицу, которое создает траст и имеет юридические полномочия для передачи в него имущества. Доверительный управляющий: это лицо или организация, которые управляют имуществом или активами в интересах третьей стороны. путем временного удержания имущества, но без непосредственного владения им. Попечители несут фидуциарную ответственность за работу в наилучших интересах лица, предоставляющего право, и бенефициаров и должны добросовестно выполнять мандаты, изложенные в трастовом документе. Поэтому крайне важно назначать на эту должность только надежных людей. Бенефициар: это сторона, которая извлекает выгоду из доверия. У одного и того же траста может быть несколько бенефициаров, каждый из которых может иметь право на разные суммы активов. Собственность: относится к активу, находящемуся в доверительном управлении, и может включать денежные средства, ценные бумаги, недвижимость, ювелирные изделия, автомобили и произведения искусства. Иногда называемое «принципалом» или «корпусом», такое имущество может быть передано в доверительное управление, пока лицо, предоставляющее право, еще живо, посредством живого траста. В качестве альтернативы, активы могут быть переданы в завещательное доверие после смерти лица, предоставляющего право, в соответствии с мандатом завещания. Отзывное доверие: этот тип доверия может изменяться столько раз, сколько необходимо, в течение продолжительности жизни лица, предоставляющего право. Доверие никогда не может быть изменено, изменено или отозвано. Налоги: Вообще говоря, каждое доверие платит отдельные налоги, и поэтому должно получить федеральный идентификационный номер и подать годовой отчет. В некоторых живых трастах используется идентификационный номер налогоплательщика.
Распространенные типы трастов
Вот наиболее распространенные типы трастов:
Living Trusts
Живое доверие обычно создается лицом, предоставляющим право, в течение срока его действия путем передачи имущества доверительному управляющему. Лицо, предоставляющее право, обычно сохраняет за собой право изменить или отозвать траст. Но после смерти лица, предоставляющего право, это доверие становится безвозвратным и больше не может быть изменено. С этими транспортными средствами попечители должны соблюдать правила, изложенные в документах о создании, касающихся распределения имущества и уплаты налогов.
Живые трасты предлагают следующие преимущества:
- Положения о здравоохранении / конце срока службы, которые требуются от лица, предоставляющего право, Защита от недееспособности лиц, предоставляющих право, и бенефициаров. Устранение или сокращение задержек и расходов на получение завещания. Легкая правопреемство доверенных лиц. Непосредственный доступ к доходам и основной сумме средств бенефициарами.
Живое доверие имеет следующие ограничения:
- Оформление прав собственности: в некоторых случаях часть недвижимости должна быть исключена из траста. Например, в таких штатах, как Флорида, первичные резиденции защищены от кредиторов путем «освобождения от усадьбы», но если первичное место жительства находится в доверительном управлении, домовладелец может отказаться от защиты этого кредитора. В таких случаях может использоваться переход, чтобы координировать передачу активов в траст после смерти лица, предоставляющего право. Требования кредитора: Живой траст, как правило, не обеспечивает защиту от требований кредиторов, поскольку лицо, предоставившее траст считается владельцем активов траста в связи с тем, что лицо, предоставляющее право, может отозвать траст в любое время. Налоги: весь доход, полученный трастом, облагается налогом в личной налоговой декларации лица, предоставляющего право, как если бы собственность никогда не была переведен в трест.
Заветарные трасты
Завещательное доверие, иногда называемое доверием по завещанию, создается завещанием после смерти лица, предоставляющего право. Этот тип доверия может выполнить следующие цели планирования недвижимости:
- Сохранение активов для детей от предыдущего брака. Защита финансового будущего супруга путем обеспечения пожизненного дохода. Обеспечение того, чтобы бенефициары с особыми потребностями заботились о пожертвованиях на благотворительные цели.
Целевой фонд страхования жизни
Безотзывный фонд страхования жизни (ILIT) является неотъемлемой частью имущественного плана богатой семьи. Федеральное правительство в настоящее время предоставляет физическим лицам освобождение от налога на имущество в размере 2 миллионов долларов. Но любая часть имущества выше этой суммы может облагаться налогом до 45%. Таким образом, для имущественных ценностей, содержащих более 2 миллионов долларов США, страхование жизни может быть бесценным инструментом в наборе планирования недвижимости. ILIT предоставляет грантодателю гибкий подход к планированию и метод экономии налогов, позволяя исключить доходы от страхования жизни как из имущества первого супруга, который умер, так и из имущества выжившего супруга.
ILIT финансируется за счет полиса страхования жизни, когда траст становится и владельцем, и бенефициаром полиса, но наследники лица, предоставляющего право, могут оставаться бенефициарами самого траста. Для того чтобы этот план был действителен, лицо, предоставляющее право, должно прожить три года с момента передачи полиса, иначе поступления от полиса не будут исключены из имущества лица, предоставившего право.
Благотворительный фонд Remainder
Благотворительный фонд остатка (CRT) - это эффективный инструмент планирования недвижимости, доступный любому, у кого есть ценные активы с низкой базой, такие как акции или недвижимость. Финансирование этого доверия ценными активами позволяет донорам продавать активы без взимания налога на прирост капитала.
Квалифицированный внутренний траст
Это особое доверие позволяет супругам, не являющимся гражданами страны, пользоваться брачным вычетом, обычно предоставляемым другим супружеским парам.
Суть
Планирование недвижимости - сложный процесс, требующий профессионального контроля, чтобы обеспечить уход за вашими близкими после вашей смерти. Доверие может иметь большое значение для эффективного выполнения ваших пожеланий.
