Что такое перераспределение?
Перерасход - это любой добровольный взнос в пенсионный план, облагаемый налогом, который превышает максимально допустимый взнос для определенного периода, который определяется регистратором пенсионного плана или Службой внутренних доходов.
Понимание перераспределения
Например, чрезмерный вклад в 401 (k) - это проблема, с которой сталкиваются немногие пенсионеры, поскольку недоплата или отсутствие взносов происходят чаще. С 2019 IRS позволяет служащим откладывать до 19 000 $ от их оплаты каждый год. Для лиц в возрасте 50 лет и старше разрешен также дополнительный взнос, который составляет дополнительно 6000 долл. США в год, что увеличивает общий годовой лимит до 25 000 долл. США. Согласно IRS, эти пределы возрастают до 19 500 долларов США, 6 500 долларов США и 26 000 долларов США в 2020 году.
Конечно, удвойте эти суммы для семейных пар, каждая из которых работает. Если оба партнера имеют возраст 50 лет или более, каждый из них может максимально увеличить свои 401 (k) взносов на совокупный годовой лимит взносов в размере 50 000 долл. США на 2019 год и 52 000 долл. США на 2020 год. Только сверх этой суммы они сталкиваются с какой-либо перерасходом.
Примечательно, что ограничения применяются только к вычетам из заработной платы. Например, любые совпадения со стороны работодателей не учитывают перерасход.
Если лимит по-прежнему нарушается, сотрудники должны уведомить администратора соответствующей компании или плана в начале следующего года после переназначения. Администратор плана должен вернуть любые избыточные выплаты сотрудникам, а также любые доходы от избыточных взносов.
Отправка этого уведомления как можно раньше предоставляет работодателям достаточно времени, чтобы сделать необходимые документы. Как правило, это включает корректировку любых взносов, полученных из чеков сотрудников, до вычета налогов и их учет в качестве заработной платы в формах W-2 сотрудников. Это дает сотрудникам достаточно времени для выдачи новых форм до истечения годового срока подачи налоговой декларации.
Аналогичным образом, индивидуальные пенсионные счета (IRA) также имеют ограничения по взносам. В 2018 году общий лимит взносов для Рота и традиционных ИРА в совокупности составил 5500 долларов США для лиц в возрасте до 50 лет и 6500 долларов США для лиц в возрасте 50 лет и старше.
Опасности перераспределения
Важно быстро исправить перерасходы. В противном случае часто возникают налоговые проблемы. Если избыточная сумма не будет возвращена пострадавшим сотрудникам в срок, достаточный для подачи налогов, сотрудники рискуют получить двойное налогообложение. То есть они могли платить налоги в том году, в котором произошло превышение, и все равно должны платить и в следующем году.
Чтобы избежать двойного налогообложения, некоторые сотрудники могут подать исправленную декларацию с вычтенным избыточным взносом плюс любые связанные с этим доходы от перерасхода. Это должно быть сделано к крайнему сроку продления налога, как бы то ни было.
Перерасходы на IRA немного легче исправить, но все равно приводят к штрафам. Сотрудники могут оставить свои учетные записи в покое и назначить любую перерасход к пределу следующего года. Штраф 6% применяется в год на любое превышение. Конечно, любые индивидуальные взносы должны быть скорректированы в будущем, чтобы избежать повторного вклада в следующем году.
