Каковы правила минимальных процентов?
Правила минимальных процентов относятся к закону, который требует взимания минимальной процентной ставки по любой кредитной сделке между двумя сторонами. Правила минимальных процентов требуют, чтобы, даже если кредитор не взимал ставку, на кредит автоматически будет налагаться произвольная ставка.
Правила минимальной процентной ставки, по крайней мере, частично предназначены для предотвращения чрезмерных подарков между налогоплательщиками посредством внутрисемейных кредитов с процентными ставками, не превышающими рыночные или ниже рыночных. По этой причине применяются правила минимальных процентов независимо от отношений между заемщиком и кредитором. Кредиторы могут столкнуться с налоговыми штрафами от IRS, если они не придерживаются правил минимальных процентов, даже если заемщик является близким членом семьи. Например, с кредиторов может взиматься налог с суммы процентов, которые, по мнению IRS, они должны были получить по кредиту, даже если они не получали никаких процентов. Сумма любого невыплаченного процента по кредиту также может быть засчитана в годовой лимит подарка налогоплательщика, что приведет к двойному налогообложению на деньги.
Нарушение правил минимальных процентов
Правила с минимальными процентами довольно сложны и подвергаются многочисленным изменениям и модификациям. Существуют отдельные правила для личных и коммерческих кредитов и продажи имущества, которые финансируются продавцом.
Кредиторы могут быть обязаны сообщать со своими налогами о любых процентах, которые они получили сверх основной суммы кредита.
Правила минимальных процентов требуют минимальной процентной ставки, взимаемой по любой кредитной сделке между двумя сторонами.
Потенциальные исключения из правил минимальных процентов
Согласно разделу 7872 Налогового кодекса, существуют некоторые исключения из правил для прямых подарочных займов между физическими лицами, если сумма меньше 10 000 долларов США. Однако это исключение не распространяется на подарочные кредиты, предоставленные для приобретения приносящих доход активов.
Подарочные кредиты на сумму до 100 000 долларов США также могут рассматриваться как исключение из правил при определенных обстоятельствах. Кредит должен быть предоставлен родственнику или ребенку, чтобы купить дом или начать бизнес. Кроме того, чистый инвестиционный доход заемщика должен составлять 1000 долларов США или менее в течение года.
Если общий непогашенный остаток по подарочным кредитам превысит лимиты в течение года, тогда на кредит будут распространяться процентные правила. Если чистый инвестиционный доход заемщика превышает порог в 1000 долларов, правила вмененного процента будут применяться, но только к их чистому инвестиционному доходу.
Есть и другие случаи, когда предоставление средств может быть классифицировано как ссуда, которая может подпадать под действие процентных правил. Средства, предоставленные старшим учреждениям непрерывного ухода в рамках сборов, уплачиваемых за текущее обслуживание, могут квалифицироваться как кредит, если он превышает определенные лимиты и считается подлежащим возврату.
Вмененных процентов можно избежать по другим кредитам, если к ним применяется текущая федеральная процентная ставка. Ставки устанавливаются ежемесячно Службой внутренних доходов. Для срочных ссуд ставка, которая должна быть применена, является федеральной ставкой, которая была установлена в день, когда ссуда была получена. Для займов со сроком менее трех лет применяется краткосрочная ставка. Среднесрочные ставки будут применяться к кредитам на срок от трех до девяти лет. Кредиты с сроком более девяти лет, долгосрочные ставки будут применяться.
