Определение предельной ставки налога

Что такое предельная ставка налога?

Предельная налоговая ставка - это ставка, по которой налог взимается с дополнительного доллара дохода. В Соединенных Штатах федеральная предельная налоговая ставка для физического лица будет увеличиваться по мере роста доходов. Этот метод налогообложения, называемый прогрессивным налогообложением, направлен на налогообложение физических лиц на основе их доходов, при этом получатели с низкими доходами облагаются налогом по более низкой ставке, чем работники с более высокими доходами. Хотя многие считают, что это наиболее справедливый метод налогообложения, многие считают, что это препятствует инвестициям в бизнес, устраняя стимул работать больше.

Ключевые вынос

• Предельная налоговая ставка - это налоговая ставка, выплачиваемая на следующий доллар дохода. В соответствии с методом прогрессивного подоходного налога, используемым для федерального подоходного налога в Соединенных Штатах, предельная налоговая ставка увеличивается с увеличением дохода. Предельные налоговые ставки разделяются по уровням доходов семь налоговых скобок.

Понимание предельной налоговой ставки

При предельной налоговой ставке налогоплательщики чаще всего делятся на налоговые скобки или диапазоны, которые определяют ставку, применяемую к налогооблагаемому доходу налогоплательщика. По мере увеличения дохода заработанная сумма будет облагаться налогом по более высокой ставке, чем первый заработанный доллар. Другими словами, первый заработанный доллар будет облагаться налогом по ставке для самой низкой налоговой категории, последний заработанный доллар будет облагаться налогом по ставке самой высокой суммы для этого общего дохода, а все промежуточные деньги облагаются налогом по ставке. для диапазона он попадает в.

Ставки предельного налога могут быть изменены новым налоговым законодательством. Действующие предельные налоговые ставки вступили в силу в Соединенных Штатах с 1 января 2018 года с принятием Закона о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA). Согласно предыдущему закону, семь скобок составляли 10 процентов, 15 процентов, 25 процентов, 28 процентов, 33 процента, 35 процентов и 39, 6 процента. Новый план, подписанный президентом Дональдом Трампом в декабре 2017 года, сохраняет семизначную структуру. Однако были внесены корректировки в налоговые ставки и уровни доходов. Согласно TCJA, новые ставки составляют 10 процентов, 12 процентов, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процентов и 37 процентов.

Пример предельных налоговых ставок

В приведенных ниже таблицах приведены показатели и уровни доходов для каждого типа заявителя в 2019 году: одинокая подача, совместная регистрация и главы домохозяйств.

Темп	Для одиноких с облагаемым налогом доходом	Для подачи в браке совместно с облагаемым налогом доходом	Для глав домохозяйств с облагаемым налогом доходом
10%	$ 0	$ 0	$ 0
12%	$ 9700	$ 19400	$ 13850
22%	$ 39475	$ 78950	$ 52850
24%	$ 84200	$ 168400	$ 84200
32%	$ 160725	$ 321450	$ 160 000
35%	$ 204100	$ 408200	$ 204100
37%	$ 510300	$ 612350	$ 510300