Что такое публикация IRS 939?
Публикация Службы внутренних доходов 939 «Общее правило для пенсий и аннуитетов», также называемая публикацией IRS 939, представляет собой документ, опубликованный IRS, в котором содержится руководство о том, как налогоплательщики должны относиться к доходам от пенсий и аннуитетов с использованием Общего правила.
Понимание IRS Публикация 939
Публикация IRS 939 объясняет один метод налогообложения пенсионных и аннуитетных доходов. IRS разбивает ежемесячный доход от пенсий и аннуитетов на две части: не облагаемая налогом часть, состоящая из денег, внесенных отдельным лицом, и налогооблагаемая часть, которая представляет собой положительный доход от инвестиций. Общее правило, подробно описанное в публикации IRS 939, является одним из двух методов, используемых для расчета безналоговой части пенсии или аннуитета. Другой метод - это упрощенный метод, который описан в публикации IRS 575.
В 2013 году IRS начал рассматривать платежи из аннуитета по неквалифицированному плану как чистый инвестиционный доход. Это изменение означает, что налогоплательщики должны использовать форму 8960 «Налог на чистый инвестиционный доход - имущество и трасты физических лиц» для определения своего налога на чистый инвестиционный доход.
Кто должен использовать публикацию IRS 939
Налогоплательщики должны использовать Общее правило, если они получают доход от неквалифицированного плана или плана, который не соответствует требованиям Налогового кодекса, для получения налоговых льгот от квалифицированного плана. Неквалифицированный план может включать неквалифицированный план сотрудника или частный или коммерческий аннуитет. Общее правило также применяется к квалифицированным планам, если дата начала аннуитета приходится на период с 1 июля 1986 года по 19 ноября 1996 года, и налогоплательщик не имеет права на получение или не выбрал упрощенный метод. Публикация IRS 939 включает в себя некоторые дополнительные сценарии, в которых общее правило может применяться к квалифицированным планам. Налогоплательщики должны использовать упрощенный метод вместо общего правила, если у них есть квалифицированные планы, включая планы квалифицированных работников, аннуитеты для квалифицированных работников и аннуитеты или контракты, защищенные от налогов.
Темы, не охваченные публикацией IRS 939
Публикация IRS 939 не покрывает доход от страхования жизни или индивидуальных пенсионных счетов, также называемых IRA, и не предоставляет конкретной информации о том, как использовать упрощенный метод. Публикация IRS 575, которая охватывает Упрощенный метод, включает в себя информацию о суммах, полученных из квалифицированного пенсионного или аннуитетного плана, которые не являются периодическими, такие как пролонгация, единовременное распределение, которое рассматривается как прирост капитала и досрочное или избыточное распределение.
IRS рекомендует обратиться к другим публикациям для получения дополнительной информации о том, как относиться к пенсионному доходу для целей налогообложения. Некоторые из предлагаемых публикаций IRS включают публикацию IRS 524 «Кредит для пожилых людей или инвалидов», публикацию IRS 571 «Планы аннуитетов с налоговой гарантией» (403 (b) планы) и публикацию IRS 590 «Индивидуальные пенсионные планы».
