Что такое публикация IRS 721?
Служба внутренних доходов выпускает документ под названием « Публикация 721: налоговое руководство по пенсионным пособиям государственной службы США» . Он определяет и обновляет правила подоходного налога каждый год для лиц, которые вышли на пенсию из федеральной службы. Другими словами, это налоговое руководство для пенсионных пособий гражданской службы США, предоставляемое IRS каждый год.
Понимание IRS Публикация 721.
IRS Publication 721: Налоговое руководство по пенсионным пособиям государственной службы США предоставляет подробную информацию о правилах подоходного налога для лиц, которые вышли на пенсию из федеральной службы, и их оставшихся в живых. Он охватывает текущие и обновленные налоговые правила, касающиеся пенсионеров федеральной службы, пособий по случаю потери кормильца, планов экономии средств, пролонгации, федеральных налогов на недвижимость и таблицы для расчета пособий по аннуитету.
Ключевые вынос
- IRS Publication 721 - это налоговое руководство по пенсионным пособиям государственной службы. Служба внутренних доходов ежегодно публикует публикацию 721, в которой содержится подробная информация о налоговой информации для пенсионеров из федеральных служб. Хотя некоторые из ежегодных пособий представляют собой возврат взносов и не облагаются налогом, остаток подлежит налогообложению. Получатели должны рассчитать сумму, подлежащую налогообложению, используя один из двух методов (простой метод или общее правило), в зависимости от того, когда был установлен аннуитет. В публикации 721 также изложены варианты для работников федеральных служб, которые оставляют рабочую силу или потребность внести другие изменения в их аннуитеты.
Пенсионные пособия гражданской службы США выплачиваются по одной из двух систем: Пенсионная система гражданской службы (CSRS) или Федеральная система пенсионного обеспечения работников (FERS). Частью аннуитетных выплат является безналоговое возмещение взносов в CSRS или FERS. Остальная часть облагается налогом и подлежит федеральному удержанию.
Для аннуитетов, начинающихся после 18 ноября 1996 года, получатели должны использовать упрощенный метод для расчета облагаемых и не облагаемых налогом частей. Для аннуитетов, начинающихся до 19 ноября 1996 года, получатели могут использовать либо упрощенный метод, либо общее правило. Дата начала аннуитета указана в аннуитетном отчете Управления кадров. Публикация 721 детализирует эти различия.
Публикация 721 Примеры
Публикация 721 также описывает варианты для сотрудников и пенсионеров, которые покидают федеральную службу или иным образом должны вносить изменения в свои планы аннуитета. Например, у федеральных служащих есть возможность воспользоваться Сберегательным планом (TSP), с аналогичными сбережениями и налоговыми льготами, которые многие работодатели из частного сектора предлагают через планы 401 (k). Сотрудники могут внести отложенный налог в свой план плана в качестве вычета из зарплаты. TSP также предлагает опцию Roth TSP, и взносы в этот тип баланса делаются после уплаты налогов, поэтому распределения со счета не облагаются налогом.
Как и во многих документах IRS, различные положения меняются из года в год, поэтому обязательно, чтобы все, кого затрагивает этот раздел налогового кодекса, ссылались на последнюю версию.
Сотрудники, которые покидают федеральную государственную службу или переходят на работу, не входящую в CSRS или FERS, и которые не имеют права на немедленный аннуитет, могут выбрать возврат денег на свой пенсионный счет CSRS или FERS. Этот возврат будет включать как регулярные, так и добровольные взносы, внесенные в фонд, а также любые подлежащие уплате проценты. Хотя взносы не облагаются налогом, проценты облагаются налогом, если они не были перенесены в квалификационный план, такой как IRA.
