Что такое публикация IRS 571: планы аннуитетов с налоговой гарантией (403 (b) планы)?
Публикация IRS 571: Планы аннуитета с уплатой налогов (403 (b) Планы) предоставляет налоговую информацию для лиц, подающих документы, которые имеют пенсионный план 403 (b). Публикация IRS 571 указывает, кто может внести вклад в план 403 (b), максимальный вклад, который может быть внесен в план 403 (b) в течение года, правила, касающиеся избыточных взносов, и правила, касающиеся пролонгации или распределения.
Взносы в план 403 (b) обычно указываются работодателем в W-2 сотрудника, и отдельный сотрудник не обязан сообщать их в IRS.
Понимание IRS Публикация 571: Налоговые планы с уплатой налогов (403 (b) Планы)
В то время как публикация IRS 571 действительно предоставляет некоторую информацию о ролловерах и распределениях учетных записей 403 (b), в них нет подробностей. Спецификации для ролловеров можно найти в публикации IRS 590, а информацию о дистрибутивах - в публикации 575.
Особые соображения
IRS отмечает, что план 403 (b), также известный как план аннуитета, защищенного от налогов (TSA), является пенсионным планом для некоторых сотрудников государственных школ, сотрудников некоторых освобожденных от налогов организаций и некоторых министров. Также могут участвовать совместные больничные службы, гражданские преподаватели и сотрудники Университета медицинских наук, а также сотрудники государственных школ, организованные правительствами племен Индии.
Индивидуальные счета в плане 403 (b) могут быть любого из следующих типов: договор аннуитета, который представляет собой договор, предоставляемый через страховую компанию; счет депо, который является счетом, вложенным во взаимные фонды; счет для пенсионных доходов, созданный для служителей церкви. Как правило, счета пенсионных доходов могут инвестировать в аннуитеты или взаимные фонды ".
Подобно 401 (k) или IRA, вы не платите подоходный налог с взносов, пока не начнете снимать средства с плана, обычно после выхода на пенсию. Основной счет и возвраты не облагаются налогом, пока вы не снимаете их.
Согласно IRS, одним дополнительным преимуществом может быть «Если вы или ваш работодатель вносите приемлемые взносы в пенсионный план, вы можете взять кредит на сумму до 1000 долларов США (до 2000 долларов США при совместной регистрации). Этот кредит может уменьшить Федеральный подоходный налог вы платите доллар за доллар ". Это называется налоговой скидкой вкладчика.
Однако существуют ограничения на скорректированный валовой доход по кредиту. Они составляют 65 000 долл. США на 2020 год (64 000 долл. США на 2019 год), если ваш статус заявителя состоит в том, что вы подаете заявку на брак совместно; 48 750 долл. США на 2020 год (48 000 долл. США на 2018 год), если ваш статус подачи является главой семьи (с соответствующим лицом); или 32 500 долл. США на 2020 год (32 000 долл. США на 2019 год), если ваш статус подачи документов не указан, вы подаете заявление на вступление в брак отдельно или имеете право на вдову (и) с ребенком-иждивенцем.
Могут быть доступны и другие версии 403 (b), позволяющие вам вносить деньги после вычета налогов, которые могут вырасти без налогов при снятии основной суммы или возврате.
