Перераспределение доходов, также известное как разделение доходов, представляет собой метод налогового планирования, который переводит доходы от налогоплательщиков с высокими налоговыми категориями. Он также используется для снижения общего налогового бремени путем перевода доходов из юрисдикции с высокими налоговыми ставками.
Преодолевая сдвиг доходов
Вероятно, наиболее известным примером изменения дохода является перенос незаработанного инвестиционного дохода с родителя с высоким налоговым уровнем на ребенка с низким налоговым уровнем. Часто эта передача осуществляется трастом в соответствии с Законом о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA) или в форме подарка в соответствии с Законом о единообразных подарках для несовершеннолетних (UGMA). Эти сдвиги в доходах родителей должны теперь соответствовать ограничениям на налог на детей, введенным для ограничения этой налоговой лазейки.
Сдвиг дохода от высокого до низкого уровня
В верхнем налоговом сегменте владельцы семейного бизнеса могут перераспределять доходы с распределения доходов от бизнеса на родственников с низким уровнем налогообложения, нанимая этих родственников для работы на бизнес и выплачивая им зарплату. Заработная плата вычитается как деловые расходы, если разумно в размере и за выполненную работу.
Также могут быть полезны ссуды с процентной ставкой ниже или ниже рыночной, с обратной арендной платой или с обратной арендной платой, а также полисы страхования жизни и аннуитета. Эти различные транспортные средства подвержены риску вмененного процента или реклассификации подарков.
Владельцы семейного бизнеса могут использовать эту тактику перераспределения доходов в одиночку или в сочетании с разделением доходов на товарищества с ограниченной ответственностью (ФЛП). Таким образом, владелец бизнеса передает бизнес-активы в ФЛП, а затем продает, передает напрямую или в доверительное управление интересам ФЛП родственникам с более низкой налоговой категорией.
Изменение дохода от налоговой инверсии
Налоговая инверсия - это традиционный метод, используемый для перевода доходов из юрисдикций с высоким уровнем налогообложения. Физические лица осуществляют налоговые инверсии, переводя приносящие доход активы в фонды, не являющиеся грантодателями, и находятся в государствах с низкими налогами. Предприятия также могут добиваться налоговых льгот путем слияния с иностранными компаниями в странах с низкими налоговыми ставками и последующего размещения доходов за рубежом. Примеры перехода в оффшорные страны с низкими налогами включают Medtronic, Burger King и Pfizer.
Многонациональные предприятия (МНП) дополнительно снижают налоги, перемещая доходы внутри страны в географические точки их бизнеса с более низкой налоговой ставкой или в офшоры, осуществляя продажи по трансфертным ценам или факторингом дебиторской задолженности их иностранным филиалам с низкой налоговой ставкой.
