Что такое частный фонд?
Наиболее распространенным типом фонда является фонд грантов. Этот тип частного фонда является некоммерческой организацией, финансируемой в основном одним человеком, семейной парой, семьей или корпорацией. Активы частного фонда называются фондом, который инвестируется для получения дохода для фонда. Благотворительный фонд используется для финансирования его операций и предоставления грантов.
Как и государственные благотворительные организации, частные фонды определены в разделе 501 (с) (3) Налогового кодекса. Фактически, «частный фонд» является статусом по умолчанию, присвоенным организациям, получившим статус 501 (c) (3). В отличие от общественной благотворительности, частный фонд обычно делает пожертвования, называемые грантами, другим благотворительным организациям. Обычно он не проводит собственных благотворительных операций. Частные фонды предоставляют гранты либо для финансирования общих операционных расходов организации, либо для финансирования конкретной программы.
Они также могут предоставлять гранты отдельным лицам, если они следуют правилам IRS. Деятельность частного фонда, как и деятельность общественной благотворительной организации, должна приносить пользу обществу, чтобы фонд сохранял свой безналоговый статус.
Как начать свой собственный частный фонд
Преимущества наличия частного фонда
С одной стороны, фонд может последовательно финансировать определенную причину и предоставлять совокупные выгоды получателям в течение многих лет пожертвований. Таким образом, люди, основавшие фонд, часто ищут постоянства, согласно Экспоненту Филантропии, ранее называемой Ассоциацией Малых Фондов.
Некоторые семьи основывают фонды, чтобы создать наследство, согласно Экспоненту Филантропии. Фонд, созданный на имя любимого человека, может почитать этого человека даже после его смерти. Создание основы для фамилии может также побудить членов семьи участвовать в общем - и часто связывающем - деле.
Налоговые льготы являются еще одной причиной создания частного фонда. Когда организовано как 501 (с) (3), частные фонды освобождаются от налогов. Они могут собирать взносы наличными и оценивать имущество без уплаты налогов на эти взносы, а вкладчики могут требовать свои пожертвования в качестве налоговых вычетов (с некоторыми ограничениями). Чтобы получить право на освобождение от уплаты налогов, целью фонда должно быть благотворительное, религиозное, образовательное, научное, литературное, тестирование на общественную безопасность, развитие национального или международного любительского спорта или предотвращение жестокого обращения с детьми или животными. Фонд может помогать малоимущим, повышать уровень образования или содержать общественное здание.
IRS определяет три ключевых различия между общественной благотворительностью и частным фондом. Частные фонды должны:
- Выдавать гранты на сумму не менее 5% от инвестиционных активов фонда каждый год. Должны предоставлять гранты только другим некоммерческим организациям (хотя при некоторых обстоятельствах можно предоставлять гранты отдельным лицам, например, на образовательные стипендии). Должны платить от 1% до 2 % акцизный налог на инвестиционные активы организации.
Как создать свой фонд
Во-первых, вам необходимо определить цель вашего частного фонда и руководящие принципы, которым он будет следовать при получении грантов. Это определение будет направлять деятельность вашей организации и необходимо для получения статуса, свободного от налогов.
Затем вам нужно решить, структурировать ли ваш фонд как благотворительный фонд или некоммерческая корпорация. По мнению Ассоциации малых фондов, благотворительный фонд может быть легче учрежден и функционировать, но он не может обеспечить попечителям такую же правовую защиту, как некоммерческая корпорация. Некоммерческие корпорации предъявляют более строгие операционные требования, но чаще, чем благотворительные фонды, поскольку они ограничивают личную ответственность и обладают большей гибкостью в том, как они могут использовать свои средства.
Независимо от того, как вы решите структурировать свой частный фонд, вам необходимо подать заявку на идентификационный номер работодателя (EIN). IRS требует, чтобы у вас был EIN, даже если вы не ожидаете найма сотрудников. Этот номер будет действовать как налоговый идентификационный номер для вашего фонда, как номер социального страхования для физического лица.
Следующим шагом является подача документов на организацию в IRS. Вам нужно будет заполнить Форму 1023, Заявление о признании освобождения в соответствии с Разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса, и подготовить все необходимые подтверждающие документы. Эта форма запрашивает основную идентификационную информацию о вашем фонде и о том, как он будет организован и работает. Это также требует от заявителей уплаты пошлины.
Наконец, как только IRS утвердит ваш статус безналоговых, вам нужно будет подать любые дополнительные необходимые документы, чтобы получить безналоговый статус в вашем штате.
Твой собственный фонд стоит хлопот?
Создание вашего частного фонда - большая работа. То же самое касается его поддержания, что влечет за собой соблюдение правил IRS. Ваш фонд должен избегать запрещенных действий, которые IRS определяет как:
- Предоставление физическим лицам или организациям более чем существенного начисления пособий, включая неденежные пособия. Предоставление доходов или активов инсайдерам (например, выплата необоснованного оклада должностному лицу, директору или ключевому сотруднику). Участие в любой политической кампании от имени (или против) кандидата на государственную должность, включая внесение предвыборного вклада и официальные публичные заявления
Ваш фонд также должен ограничить ограниченные действия, которые IRS определяет как:
- Самостоятельное обращение с дисквалифицированными лицами (определяемыми как значительные участники, управляющие фондами и некоторые другие связанные лица) Инвестиционная деятельность, которая может поставить под угрозу выполнение исключительных целейЛоббирование или попытка повлиять на законодательство посредством действий или расходов
Как фонд, так и любая организация, которая неправомерно получает выгоду от запрещенной или ограниченной деятельности, могут столкнуться с налогами и штрафами за нарушение этих правил. Фонд может даже потерять свой безналоговый статус.
Управление частным фондом также влечет за собой те же обязанности и расходы, что и ведение бизнеса. Вы должны вести учет, подавать годовые налоговые декларации, используя форму 990-PF (подробный документ на 13 страницах), а также нанимать и управлять сотрудниками (которые могут быть членами вашей семьи). Большинство людей также захотят нанять юристов и специалистов по бухгалтерскому учету для решения вопросов, связанных с запуском и ведением нормативных актов и соблюдением нормативных требований, таких как бухгалтерия, подготовка налоговых деклараций и регистрация компаний. Многие аспекты создания и управления частным фондом регулируются сложными правилами и / или требуют специальных знаний.
Сколько денег нужно пожертвовать, чтобы они стоили усилий, чтобы начать и поддерживать фундамент? Здесь нет строгих правил, но, по данным Совета по фондам, большинство семейных фондов имеют активы не менее нескольких сотен тысяч долларов.
Суть
Хотя частные фонды могут быть трудоемкими и дорогостоящими, тысячи людей, семей и корпораций, которые создали частные фонды, считают, что эти жертвы стоят того.
Однако если вы не уверены, является ли частный фонд наиболее эффективным способом достижения ваших филантропических целей, вы всегда можете воспользоваться более простыми альтернативами, например, выписать чек своей любимой некоммерческой организации, пожертвовать свое время или помочь донору. рекомендованный фонд.
