Налог по программе страхования по старости, по случаю потери кормильца и по инвалидности (OASDI), более часто называемый налогом на социальное обеспечение, рассчитывается с учетом установленного процента вашего дохода с каждой зарплаты. Этот процент определяется законом каждый год и применяется к работникам и работодателям. К 2020 году как работники, так и работодатели должны вносить 6, 2% от вознаграждения работников, в общей сложности 12, 4%. Те, кто работает не по найму, несут полную ответственность в размере 12, 4%.
Социальное обеспечение
Программа социального обеспечения предоставляет пособия пенсионерам и тем, кто иначе не может работать из-за болезни или инвалидности. Социальное обеспечение часто является единственным источником постоянного дохода для людей, которые больше не могут работать, особенно для людей со скромной историей заработка.
Поскольку социальное обеспечение является государственной программой, направленной на обеспечение социальной защиты работающих граждан, оно финансируется за счет простого удерживаемого налога, который удерживает определенный процент дохода до вычета налогов с каждой зарплаты. Работники, которые вносят взносы в течение как минимум 10 лет, имеют право на получение пособий на основании их истории заработка после выхода на пенсию или потери трудоспособности.
страхование здоровья по старости
Программа медицинского страхования Medicare (HI) - это еще одна государственная программа, которая предусматривает помощь нуждающимся гражданам и требует обязательного удержания налога. Налоги на социальное обеспечение и медицинскую страховку часто объединяются и перечисляются на зарплату как налог FICA, который означает Федеральный закон о страховых взносах.
Как и в случае OASDI, ставка налога HI устанавливается каждый год в соответствии с законом. На 2019 год ставка налога на прибыль составляет 1, 45% для работников и работодателей. Те, кто работает не по найму, должны заплатить обе части, для общей налоговой ставки 2, 9%.
Максимальный налогооблагаемый доход
Пособия по социальному обеспечению ограничены максимальной ежемесячной выплатой в зависимости от истории заработка. Для того, чтобы работники не платили больше налогов, чем они могли бы впоследствии получать в виде пособий, существует ограничение на размер годовой заработной платы или получаемого дохода, подлежащего налогообложению, которое называется налоговым ограничением.
В 2020 году максимальная сумма дохода, облагаемого налогом OASDI, составляет 137 700 долларов США, что соответствует максимальному годовому взносу работников в размере 8 537, 40 долларов США. Сумма устанавливается Конгрессом и может меняться из года в год. Однако такой предел не применяется к налогу Medicare HI; это основано на общем годовом доходе человека.
Предел заработной платы индексируется ежегодно по инфляции и может быть найден в публикации 15 IRS для большинства работников или публикации 51 для работников сельского хозяйства. Согласно Публикации IRS 15, заработная плата, подлежащая FICA, включает весь доход, полученный за оказанные услуги, если специально не исключено. Оплата не должна быть наличными или чеком. Заработная плата включает заработную плату, бонусы, комиссионные и оплачиваемый отпуск или больничное время. Платежи в натуральной форме, в виде товаров, жилья, еды, одежды или услуг, также включены, если работник не является домашним или сельскохозяйственным работником.
Выборные взносы в квалифицированный пенсионный план подлежат FICA. Оплачиваемые работодателем страховые взносы на случай несчастного случая или медицинского страхования за работника, включая его супруга и иждивенцев, не являются заработной платой и не включаются в FICA. Взносы на сберегательный счет, сделанные работодателем, также не считаются заработной платой.
Например, Джефф зарабатывает 20 000 долларов в год. Он решает внести 4000 долларов в свой план 401 (k), а его работодатель соответствует 25% или 1000 долларов. Его заработная плата по социальному обеспечению составляет 20 000 долларов, но его выборный отсроченный взнос все еще зависит от FICA, а дополнительная сумма, вносимая работодателем, - нет. Налог на социальное обеспечение, удержанный с его зарплаты, составляет 1 240 долларов США (20 000 долларов США x 6, 2%).
Если человек зарабатывает больше, чем предел налога на социальное обеспечение от более чем одного работодателя, он или она может фактически заплатить больше налогов, чем требуется. Когда переплата происходит, эта сумма применяется к счету федерального налога человека или возвращается. Каждый работодатель должен по-прежнему соответствовать налоговому взносу, но они не получают возмещение, даже если им стало известно о переплате.
Расчет налогов FICA: пример
Работник, который зарабатывает 165 240 долларов в год, получает полугодовые зарплаты в размере 6 885 долларов до вычета налогов и удержания пенсии. Несмотря на то, что налог на медицинскую страховку взимается со всей заработной платы, налог на социальное обеспечение за 2020 год облагается только первыми 137 700 долл. США. Поскольку 137 700 долл. США, разделенные на 6420 долл. США, равны 21, 4, этот порог достигается после 22-й зарплаты.
Таким образом, для первых 20 периодов выплат общая сумма удержания налога FICA равна (6 885 x 6, 2%) + (6 885 x 1, 45%) или 526, 70 долл. США. Только оставшиеся налоги Medicare применимы к оставшимся четырем периодам оплаты, поэтому удержание сокращено до 6 885 x 1, 45%, или 99, 83 $. В общей сложности работник ежегодно выплачивает 8 537, 40 долл. США на социальное обеспечение и 2 395, 98 долл. США на медицинскую помощь. Хотя это не влияет на оплату труда работника на дому, работодатель должен внести одинаковую сумму в обе программы.
Как упоминалось выше, лица, работающие не по найму, считаются как работодателем, так и работником для целей налогообложения, что означает, что они несут ответственность за оба вклада. В приведенном выше примере работающий не по найму человек с той же зарплатой выплачивает 17 074, 80 долл. США в Социальное обеспечение и 4 791, 96 долл. США в Medicare.
Уровень социального обеспечения в течение многих лет
Налог на социальное обеспечение начался в 1937 году. В то время ставка работника составляла 1%. С годами она неуклонно росла, достигнув 3% в 1960 году и 5% в 1978 году. В 1990 году доля работников увеличилась с 6, 06 до 6, 2%, но с тех пор остается стабильной, за исключением 2011 и 2012 годов. Закон о повторном утверждении страхования на случай безработицы и создании рабочих мест 2010 года снизил процент взносов для работников за эти годы до 4, 2%; работодатели по-прежнему должны были выплатить всю сумму своих взносов.
Налоговый лимит существовал с момента создания программы в 1937 году и оставался на уровне 3000 долларов США до принятия Закона о внесении изменений в систему социального обеспечения 1950 года. Затем он был повышен до 3600 долларов США с расширенными льготами и охватом. Дополнительное повышение налоговой ставки в 1955, 1959 и 1965 годах было разработано для устранения различий в льготах между работниками с низкой и высокой заработной платой.
Налоговая политика социального обеспечения в 1970-х годах была озвучена рядом предложенных поправок и переоценок. Администрация Никсона имела первостепенное значение, утверждая, что увеличение налогового предела необходимо для корреляции с изменениями в национальном индексе средней заработной платы, с тем чтобы учитывать уровни пособий для физических лиц в различных налоговых категориях. Закон о внесении поправок в систему социального обеспечения 1972 года пришлось пересмотреть из-за проблем с формулой пособий, которая вызвала озабоченность финансированием Поправка 1977 года устранила финансовый дефицит и установила структуру увеличения налогового ограничения, которая коррелировала с увеличением средней заработной платы.
Наряду с тем, чтобы не отставать от повышения средней заработной платы, также был увеличен предел налогов на социальное обеспечение, чтобы улучшить финансирование в рамках системы и обеспечить разумные размеры пособий для тех, кто получает заработную плату выше средней. С 1983 года число американских работодателей, которые превысили налоговый предел, составляет примерно 6%.
В 21-м веке общее беспокойство вызывает то, что социальное обеспечение может стать неплатежеспособным из-за более продолжительной продолжительности жизни и сокращающегося соотношения между работниками и пенсионерами. Аналитики иногда предлагают повысить налог на социальное обеспечение, чтобы обеспечить адекватное финансирование программы. Однако большинство политиков не решаются поддержать эту позицию из-за подавляющего общественного настроения против нее.
Регрессивный налог
Другая распространенная жалоба на налог на социальное обеспечение заключается в том, что он регрессивен; то есть, если человек зарабатывает меньше денег, более высокий процент его дохода идет на этот налог. Это регрессивный налог, потому что он применяется только к доходу до определенной суммы. Любой, кто зарабатывает менее 137 700 долларов, имеет эффективную ставку налога на социальное обеспечение в размере 6, 2%. Напротив, тот, кто зарабатывает 1 миллион долларов в год, платит гораздо меньший процент от своего общего дохода в счет налога на социальное обеспечение.
