Учет по методу начисления является бизнес-стандартом в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP), который позволяет компаниям продавать свои товары и услуги в кредит. Начисление по методу начисления требует бронирования выручки в момент продажи. Хотя ожидается, что это поможет увеличить продажи для фирмы, это концепция, которая создает основной элемент сложности для отчетности финансовой отчетности.
Большинство современных предприятий используют учет по методу начисления, предлагая своим клиентам возможность оплатить позже. Этот процесс обычно выполняется посредством выставления счетов, что требует от компании установить параметры периода сбора и развернуть определенные процедуры дебиторской задолженности. В то время как модель «заплати позже» теоретически направлена на увеличение продаж, недостатком является то, что она задерживает и создает некоторую неопределенность для платежей в денежном потоке. Таким образом, может стать труднее финансировать повседневные операции или делать будущие инвестиции.
Чтобы измерить количество дней, которое требуется компании для получения платежей за свои продажи, компании и аналитики в основном используют среднюю метрику периода сбора. Средний период сбора является основным отраслевым стандартом для оценки процедур бухгалтерского учета по методу начисления и оценки ее ожиданий в отношении управления денежными потоками. Среднюю метрику периода сбора также можно назвать отношением дней к продажам или дней к получению. Как правило, средний период сбора является важной внутренней метрикой, используемой в общем управлении финансами компании.
Расчет среднего периода сбора
Средний период сбора представляет собой гранулярный показатель. Как уже говорилось, оно представляет собой среднее количество дней, которое требуется компании для получения оплаты за ее продажи. Там может быть несколько вариантов формулы.
Один из самых простых способов расчета среднего периода сбора - начать с оборота дебиторской задолженности, который рассчитывается путем деления продаж на дебиторскую задолженность для определения коэффициента оборачиваемости.
Оттуда количество дней в периоде делится на коэффициент оборачиваемости. Это происходит в среднем периоде сбора в днях.
Оборачиваемость дебиторской задолженности = Дни дебиторской задолженности = 365 Оборот
При расчете этого показателя есть несколько соображений. Главным образом, средние значения могут быть ключевыми. Оборачиваемость дебиторской задолженности может использовать общую дебиторскую задолженность на конец периода или среднее значение за период. Инвесторы и аналитики могут не иметь доступа к средней дебиторской задолженности, поэтому им придется использовать конечный баланс или в среднем четыре квартала за полный год. Кроме того, этот показатель является средним за указанное количество дней, поэтому он не является точным показателем и будет более искаженным с учетом количества дней. Чаще всего он рассчитан на целый год.
Альтернативным способом вычисления среднего периода сбора является умножение общего количества дней в периоде на средний остаток дебиторской задолженности, а затем деление на продажи за период.
Средний срок погашения
Денежный поток и средний период сбора
Средний период сбора используется несколькими различными способами для измерения производительности денежных потоков. Вообще говоря, компании хотят минимизировать свой средний период сбора. В целом более короткие периоды сбора увеличивают ликвидность и повышают эффективность денежных потоков. Компании используют средний период сбора в качестве ключевого аспекта оперативного управления денежными потоками, определяя оптимальный период сбора для потребностей своей компании. Зачастую компании также рассматривают списание дебиторской задолженности вместе со средними днями периода сбора для более широкой оценки. Кредиторы могут также следить за средними данными периода сбора и даже включать пороговые требования для поддержания условий кредита.
