Основой стоимости любой инвестиции является первоначальная стоимость актива, скорректированная с учетом дробления акций, дивидендов и распределения капитала. Он используется для расчета прироста капитала или убытков от инвестиций после их продажи в целях налогообложения.
ключевые вынос
- Расчет стоимостной базы инвестиций указывает на прирост капитала или убытки по нему и, следовательно, на какую сумму налога может быть причитаться. Множество факторов влияют на базовую стоимость акций, включая комиссионные, дробление акций, распределение капитала и дивиденды. Несколько проблем, которые возникают, когда многочисленные инвестиции в одну и ту же акцию были сделаны со временем и в разных ценовых категориях; если вы не можете определить точные проданные акции, используйте метод учета «первым пришел - первым вышел» (FIFO).
Какова стоимость базы?
На самом базовом уровне основой стоимости актива или ценной бумаги является общая сумма, вложенная в него, плюс любые комиссии, связанные с покупкой. Это можно описать в терминах суммы инвестиций в долларах или эффективной цены за акцию, уплаченной за инвестиции.
Однако фактический расчет базисной стоимости может быть сложным из-за множества изменений, происходящих на рынке, и из-за безопасности, такой как дробление акций и поглощения. Для простоты мы не будем включать комиссии в следующих примерах, но это можно сделать, добавив сумму комиссии к сумме инвестиций (10 000 долл. США + 100 долл. США в виде комиссионных = 10 100 долл. США в расчете на основе стоимости).
Пример стоимости базы
Скажем, вы инвестировали 10 000 долларов в ABC Inc., которая купила вам 1000 акций компании. Стоимость инвестиций составляет 10 000 долларов США, но чаще она выражается в расчете на одну акцию, поэтому для этих инвестиций она составит 10 долларов США (10 000 долларов США / 1000). После того, как прошел год, стоимость акций выросла до 15 долларов за акцию, и вы решили продать. Теперь вам нужно знать базу затрат для расчета суммы налога, за которую вы несете ответственность. В данном случае это довольно просто: ваши инвестиции выросли до 15 000 долларов США с 10 000 долларов США, поэтому вы должны уплатить налог на прирост капитала с 5000 долларов США (15 - 10 долларов США на 1000 акций).
Какова моя стоимостная основа для инвестиций в акции?
Как разделение акций влияет на себестоимость
Если компания разделит свои акции, это повлияет на базовую стоимость вашей акции, но не на фактическую стоимость первоначальных инвестиций или текущих инвестиций. Продолжая приведенный выше пример, предположим, что компания выпускает дробление акций 2: 1, при котором одна старая акция дает вам две новые акции. Вы можете рассчитать основную стоимость на акцию двумя способами:
- Возьмите первоначальную сумму инвестиций (10 000 долл. США) и разделите ее на новое количество принадлежащих вам акций (2 000 акций), чтобы получить новую основу стоимости на акцию (10 000 долл. США / 2 000 = 5 долл. США). Возьмите прежнюю основу стоимости на акцию (10 долл. США)) и разделите его на коэффициент деления 2: 1 (10, 00 долл. США / 2 = 5 долл. США).
Продажа акций из нескольких инвестиций
Однако, если цена акций компании упала до 5 долларов, и вы хотите инвестировать еще 10 000 долларов (2000 акций) по этой сниженной цене, это изменит общую стоимость ваших инвестиций в эту компанию (и доведет общее количество принадлежащих акций до 3000)., Есть несколько проблем, которые возникают, когда со временем и по разным ценам были сделаны многочисленные инвестиции. Служба внутренних доходов (IRS) сообщает, что если вы сможете определить, какие акции были проданы, можно использовать их стоимость. Например, если вы продаете оригинальные 1000 акций, ваша базовая стоимость составит 10 долларов.
Базис стоимости одаренных или унаследованных акций
В случае, если акции были переданы вам в качестве подарка, ваша стоимостная основа - это базовая стоимость первоначального держателя, который дал вам подарок. Если акции торгуются по более низкой цене, чем когда были подарены акции, более низкая ставка является базисом стоимости. Если акции были переданы вам в качестве наследства, базисом стоимости акций для вас как наследника является текущая рыночная цена акций на дату смерти первоначального владельца.
Есть много факторов, которые будут влиять на вашу стоимость основы и в конечном итоге ваши налоги, когда вы решите продать. Если ваша истинная основа стоимости неясна, пожалуйста, проконсультируйтесь с финансовым консультантом, бухгалтером или налоговым юристом.
