Компания сообщает о своих ценных бумагах в своей финансовой отчетности. Как именно компания классифицирует и регистрирует эти инвестиции, зависит от того, как долго компания намерена удерживать их: рыночные ценные бумаги можно классифицировать как:
То, как компания сообщает об изменениях рыночной цены этих ценных бумаг, варьируется, но это влияет на несколько частей финансовой отчетности.
Бухгалтерский баланс
Баланс перечисляет рыночные ценные бумаги в качестве актива. Обычно ценные бумаги отражаются по справедливой рыночной стоимости на дату составления финансовой отчетности. Удерживаемые до погашения ценные бумаги могут быть перечислены по стоимости, но это стало довольно редким явлением.
Справка о доходах
В отчете о прибылях и убытках могут отражаться изменения справедливой рыночной стоимости инвестиций в виде статьи дохода или убытка, но только в том случае, если ценные бумаги были классифицированы как ценные бумаги, предназначенные для торговли.
Отчет об акционерном капитале
Если ценные бумаги классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи, отчет о собственном капитале должен отражать изменения справедливой рыночной стоимости инвестиций как отдельный компонент акционерного капитала.
Отчет о движении денежных потоков
Отчет о движении денежных средств может отражать изменения справедливой рыночной стоимости инвестиций в качестве элемента сверки в операционном разделе отчета. В разделе об инвестициях в отчете всегда указываются денежные средства, использованные для покупки ценных бумаг, или денежные средства, полученные от продажи ценных бумаг.
Раскрытие информации
Раскрытия в финансовой отчетности описывают, как рыночные ценные бумаги были классифицированы. Они также предоставляют дополнительную информацию о том, какие виды ценных бумаг принадлежат компании и какие транзакции могли иметь место в течение финансового года.
