В идеальном мире у вас никогда не будет потерь на фондовом рынке. Все ваши инвестиции будут чрезвычайно прибыльными, и вы никогда не упадете даже на 1 доллар. К сожалению, обычно это никому не удается, даже Уоррену Баффету. Тем не менее, одно утешительное замечание, которое следует помнить всякий раз, когда вы испытываете убытки, - это то, что убытки могут быть применены для уменьшения общей суммы налога на прибыль. Чтобы получить максимальную налоговую выгоду, вы должны стратегически вычесть их наиболее экономически эффективным способом.
Потери фондового рынка - это потери капитала; их также можно назвать несколько запутанными как потери от прироста капитала. И наоборот, прибыль на фондовом рынке - это прирост капитала. В соответствии с налоговым законодательством США единственными приростами или потерями капитала, которые могут повлиять на ваш счет по подоходному налогу, являются «реализованные» приросты или потери капитала. Что-то становится «реализованным», когда вы продаете это. Таким образом, потеря акций становится реальной потерей капитала только после того, как вы продадите свои акции. Если вы продолжите удерживать убыточную акцию в новом налоговом году, то есть после 31 декабря, ее нельзя будет использовать для создания налогового вычета за старый год.
Хотя продажа любого принадлежащего вам актива может привести к увеличению или уменьшению прироста капитала, для целей налогообложения реализованные потери капитала используются для уменьшения налоговой накладной только в том случае, если проданный актив принадлежал для инвестиционных целей. Запасы подпадают под это определение, но не все активы. Например, если вы продаете коллекцию монет за меньшую сумму, чем вы заплатили за нее, это не приводит к потере капитала, подлежащему вычету (раздражает, поскольку, если вы продаете коллекцию с целью получения прибыли, прибыль является налогооблагаемым доходом).
Определение потерь капитала
Потери капитала делятся на две категории, так же как и прирост капитала: краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные убытки возникают, когда проданная акция удерживается менее года. Долгосрочные убытки случаются, когда акции держатся в течение года или более. Это важное различие, потому что потери и прибыли рассматриваются по-разному в зависимости от того, являются ли они краткосрочными или долгосрочными.
Чтобы рассчитать для целей подоходного налога, сумма ваших потерь капитала для любых инвестиций в акции равна количеству проданных акций, умноженному на скорректированную стоимость на акцию, минус общая цена продажи. Цена базисной цены, которая относится к тому факту, что она представляет собой основу для расчета любых последующих прибылей или убытков, ваших акций - это общая цена покупки плюс любые сборы, такие как брокерские сборы или комиссии.
Цена базисной цены должна быть скорректирована, если в течение времени, когда вы владели акцией, произошло разделение акций. В этом случае вам необходимо откорректировать базис стоимости в соответствии с величиной разделения: например, при расколе акций на 2 к 1 требуется снижение базиса затрат на каждую акцию на 50%.
Вычитание капитальных убытков
«Вы можете использовать потери капитала (потери акций), чтобы компенсировать прирост капитала в течение налогового года», - говорит CFP®, AIF®, CLU® Даниэль Заяц из Simone Zajac Wealth Management Group. «Таким образом, вы можете удалить часть дохода из своей налоговой декларации. Если у вас нет прироста капитала для компенсации потери капитала, вы можете использовать потерю капитала в качестве компенсации обычного дохода, до 3000 долларов в год. (Если у вас более 3000 долларов, он будет перенесен на будущие налоговые годы.) »(Более подробную информацию см. В разделе« Плюсы и минусы ежегодного сбора налоговых убытков ».)
Чтобы вычесть ваши убытки на фондовом рынке, вы должны заполнить форму 8949 и таблицу D для своей налоговой декларации. (Расписание D является относительно простой формой и позволит вам увидеть, сколько вы сэкономите. Если вы хотите получить больше информации от IRS, прочитайте публикацию 544). Краткосрочные убытки по капиталу рассчитываются на основе кратковременного прироста капитала, если таковой имеется, в Части I Формы 8949, чтобы получить чистый краткосрочный прирост или убыток капитала. Если у вас не было никакого краткосрочного прироста капитала для год, то чистая сумма является отрицательным числом, равным сумме ваших краткосрочных потерь капитала.
В части II формы 8949 ваша чистая долгосрочная прибыль или убыток от капитала рассчитывается путем вычитания любых долгосрочных капитальных убытков из любых долгосрочных доходов от прироста капитала. Следующим шагом является вычисление общей чистой прибыли или убытка от капитала в результате объединения краткосрочной прибыли или убытка от капитала и долгосрочной прибыли или убытка от капитала. Эта цифра указана в форме расписания D. Например, если у вас чистая потеря краткосрочного капитала в размере 2000 долларов США и чистая долгосрочная прибыль в размере 3000 долларов США, то вы несете ответственность только за уплату налогов на общую чистую прибыль в размере 1000 долларов США.
Если общая чистая цифра между кратко- и долгосрочной прибылью и убытками от капитала является отрицательным числом, представляющим общую общую потерю капитала, то эта потеря может быть вычтена из другого зарегистрированного налогооблагаемого дохода, вплоть до максимальной суммы, разрешенной Внутренним доходом. Сервис (IRS). Начиная с 2019 года, как упоминалось выше, максимальная сумма, которая может быть вычтена из вашего общего дохода, составляет 3000 долларов США для лица, чей налоговый статус состоит в браке и подается совместно.
Для тех, кто холост или женат, но подает отдельно, максимальный вычет составляет 1500 долларов. Если ваш чистый убыток от прироста капитала превышает максимальную сумму, вы можете перенести его на следующий налоговый год. Сумма убытка, которая не была вычтена в предыдущем году сверх лимита, может быть применена к приросту капитала и налогооблагаемому доходу следующего года. Оставшуюся часть очень большой убытка, например, 20 000 долл. США, можно перенести на последующие налоговые годы и применять до максимальной вычитаемой суммы каждый год, пока не будет применена общая сумма убытков.
Необходимо вести учет всех ваших продаж. Таким образом, если вы продолжаете вычитать потери капитала в течение многих лет, вы можете доказать IRS, что на самом деле вы понесли убыток на сумму, намного превышающую порог в 3000 долларов.
Особый случай: обанкротившиеся компании
По сути, достаточно любой документации, показывающей невозможность того, чтобы акции предлагали какой-либо положительный доход. Приемлемая документация показывает отсутствие компании, аннулированные сертификаты акций или свидетельства того, что акции больше нигде не торгуются. Некоторые компании, которые обанкротились, позволяют вам продать их акции за копейки. Это доказывает, что у вас больше нет доли участия в компании и документирует, что по сути является полным убытком.
Соображения в отношении вычета потерь запасов
Всегда старайтесь максимально снизить налоговые потери, чтобы получить максимальную налоговую выгоду. Для этого подумайте о налоговых последствиях различных убытков, которые вы можете вычесть. Как и во всех вычетах, важно быть знакомым с любыми законами или правилами, которые могут освободить вас от права использовать этот вычет, а также с любыми лазейками, которые могут принести вам пользу.
Поскольку долгосрочные потери капитала рассчитываются по той же более низкой ставке налога, что и долгосрочные доходы от прироста капитала, вы получаете больший чистый вычет для принятия краткосрочных потерь капитала. Поэтому, если у вас есть две вложения в акции с примерно одинаковыми потерями, одна из которых вы владели в течение нескольких лет, а другая - менее года, вы можете принять обе потери. Однако, если вы хотите реализовать только один из убытков, продажа акций, которыми вы владеете менее года, является более выгодной, поскольку потеря капитала определяется по более высокой ставке налога на прирост краткосрочного капитала.
Как правило, лучше принимать любые потери капитала в том году, за который вы несете налоговую ответственность за краткосрочную прибыль, или в том году, когда вы получаете нулевую прибыль на капитал, поскольку это приводит к экономии на вашей общей ставке обычного подоходного налога. Не пытайтесь продать акцию в конце года, чтобы получить налоговый вычет, а затем выкупите ее прямо в новом году. Если вы продаете акцию, а затем выкупаете ее в течение 30 дней, IRS считает это «чистой продажей», и эта продажа не признается в целях налогообложения.
Вы не можете вычесть потери капитала, если продали акции родственнику. Это должно препятствовать семьям воспользоваться вычетом потери капитала. (Подробнее см.: «Что нужно знать о приросте капитала и налогах».)
Ваша скобка подоходного налога имеет значение. Для налогового года 2018, если вы находитесь в пределах 10 или 12% налоговой шкалы, вы не несете ответственности за любые налоги на прирост капитала. Поэтому вам не нужно беспокоиться о том, чтобы компенсировать любую такую прибыль, принимая на себя потери капитала. Если вы попадете в эту налоговую группу и у вас будут вычеты убытки, они пойдут против обычного дохода.
Суть
Пока вы должны платить налоги с прибыли на вашем фондовом рынке, важно знать, как использовать потери от инвестиций в акции. Убытки могут быть выгодны, если вы должны уплатить налоги на прирост капитала - плюс вы можете перенести убытки, которые будут использоваться в будущем.
Самый эффективный способ использовать потери капитала - вычесть их из вашего обычного дохода. Вы платите более высокую ставку налога на обычный доход, чем на прирост капитала, поэтому имеет смысл вычесть эти убытки против него. Также выгодно вычитать их из краткосрочной прибыли, которая имеет намного более высокую налоговую ставку, чем долгосрочная прибыль от прироста капитала. Кроме того, ваша краткосрочная потеря капитала должна сначала компенсировать краткосрочный прирост капитала, прежде чем он может быть использован для компенсации долгосрочного прироста капитала.
Независимо от налоговых последствий, основной вопрос о том, следует ли вам продавать убыточные вложения в акции и, следовательно, осознавать, что убыток должен определяться тем, ожидаете ли вы после того, как акции вернутся к доходности. Если вы по-прежнему верите в то, что акции в конечном итоге пройдут для вас, то, вероятно, неразумно продавать их просто для того, чтобы получить налоговый вычет. Однако, если вы определите, что ваша первоначальная оценка акций была просто ошибочной, и не ожидаете, что она когда-либо станет прибыльной инвестицией, то нет никаких оснований продолжать удерживать, когда вы можете использовать убыток для получения налоговой льготы.
Советы по снижению налогов на следующий год
