Как конвертировать не

Преобразование недоходного IRA в Roth IRA

Несомненно, у Roth IRA есть некоторые существенные преимущества перед традиционной IRA. Например, Roth IRA предлагает безналоговый вывод взносов и доходов после выхода на пенсию, а требуемый минимальный размер распределения (RMD) не применяется. К счастью, традиционные IRA могут быть преобразованы в Roth IRA.

В какой-то момент были ограничения на конверсии. Тем не менее, в 2010 году Конгресс отменил лимит дохода в 10000 долларов на конвертации в Roth IRA. Это означает, что традиционные владельцы IRA во всех налоговых скобках могут конвертировать свои счета. По сути, люди могут преобразовать свои традиционные вклады IRA в Roth IRA с одним предупреждением; часть конвертируемой суммы облагается подоходным налогом.

Ключевые вынос

В рамках определенных ограничений дохода (которые могут меняться ежегодно), налогоплательщики в более низких налоговых скобках могут получить вычет в виде взноса IRA в свои федеральные налоговые декларации для депозитов, сделанных в традиционные IRA. Когда ваш традиционный баланс IRA состоит из вычитаемых и не подлежащих вычету взносов, любая распределенная сумма или конвертируется из традиционного IRA, рассчитывается пропорционально и включает в себя налогооблагаемую и не облагаемую налогом часть активов. Когда у вас есть IRA, который содержит обычные взносы, взносы, не подлежащие вычету, и доходы, правила конвертации являются более сложными.

Конверсии: Основы

Сначала обзор основ. В рамках определенных ограничений дохода (они могут меняться ежегодно), налогоплательщики в более низких налоговых скобках могут получать вычет в виде взноса IRA в свои федеральные налоговые декларации для депозитов, сделанных в традиционные IRA. Налогоплательщики с доходами, превышающими пределы IRS, все еще могут внести свой вклад в IRA; однако они не имеют права на вычет IRA из своей налоговой декларации. Эти не подлежащие вычету взносы формируют стоимостную основу счета. Поэтому при выводе они не облагаются налогом. Налогоплательщики с этими взносами должны заполнить форму 8606 вместе с налоговой декларацией.

(Форма IRS 8606 используется для определения налогооблагаемой части распределения или преобразования и должна быть подана в год распространения.)

Формула конверсии

Когда традиционный баланс IRA отдельного лица состоит из вычитаемых и не подлежащих вычету взносов, любая сумма, распределяемая или конвертируемая из традиционной IRA, пропорционально включается в налогооблагаемую и не подлежащую налогообложению часть активов.

Следующая формула используется для расчета необлагаемой суммы:

$\begin{matrix} Не облагаемая налогом сумма знак равно \frac{T D С}{T я В} \times \frac{D}{С} \\ где: \\ T D С знак равно Общий вычитаемый вклад \\ T я В знак равно Общий баланс IRA \\ D знак равно распределение \\ С знак равно Сумма конверсии \end{matrix} \ begin {align} & \ textit {Не облагаемая налогом сумма} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ times \ \ dfrac {D} {C} \ & \ textbf {где:} \ & TDC = \ text {Общий вычитаемый вклад} \ & TIB = \ text {Общий баланс IRA} \ & D = \ text {Распределение} \ & C = \ text {Сумма конверсии} \ \ end {выровненный}$ Не облагаемая налогом сумма = TIBTDC × CD, где: TDC = общий вычитаемый вкладTIB = общий баланс IRAD = распределениеC = сумма конверсии

Например, если физическое лицо имеет традиционные не подлежащие вычету взносы IRA в размере 8 000 долл. США, которые выросли до 100 000 долл. США, налогооблагаемая сумма будет:

$(8, 000 \div 100, 000) \times 8, 000 знак равно 640 (8000 \ div100, 000) times8, 000 = 640$ (8000 ÷ 100000) × 8000 = 640

Из конвертируемых 8000 долларов 7360 будут облагаться налогом:

$($ 8, 000 - 640 знак равно $ 7, 360)$ ($ 8 000 - 640 = $ 7 360) ($ 8, 000-640 = $ 7.360)

Это правило применяется, даже если вычитаемые суммы и не вычитаемые суммы хранятся в отдельных традиционных IRA. Также обратите внимание, что если у кого-то есть несколько традиционных IRA, их общие остатки должны быть объединены в приведенной выше формуле, чтобы определить сумму, которая может быть исключена из дохода (т. Е. Сумма, которая не облагается налогом).

Пример конверсии

Что, если все сбережения IRA человека состоят из не подлежащих вычету взносов IRA? Если это так, они могут преобразовать всю свою IRA, не подлежащую вычету, в IRA Roth, и им придется платить только налоги с доходов.

Например, в этом году Сьюзан Смит получает налоговую ставку 30%, и у нее есть только одна IRA стоимостью 100 000 долларов. IRA состоит из 90 000 долларов не подлежащих вычету взносов и 10 000 долларов в виде доходов. Если она решит перевести всю IRA в Рот, ей придется платить только налоги с части дохода (10 000 долларов). При налоговой ставке 30% она должна была уплатить 3000 долларов, чтобы перевести все 100 000 долларов в рот.

Если у Смита не было доходов в этой IRA, все 100 000 долларов (все не подлежащие вычету взносы) могли бы быть конвертированы без налоговых обязательств При наличии дохода владелец должен подумать, будет ли выгоднее платить причитающиеся налоги сейчас, учитывая, что будущая выгода не будет облагаться налогом.

Где это становится хитрым

Для IRA, который содержит нормальные взносы, не подлежащие вычету взносы и доходы, правила конверсии являются более сложными. Было бы здорово, если бы можно было выделить не подлежащие вычету взносы, и только эта часть была бы преобразована в налог Рота. Однако правила IRS препятствуют этой стратегии. Вот взгляд на специальный налоговый режим для частичных преобразований для владельцев с несколькими учетными записями IRA или IRA с как вычитаемыми, так и не вычитаемыми взносами.

Джон Доу, 30% налогоплательщик, имеет 31 декабря 2019 года традиционную IRA на сумму 200 000 долларов США, из которых 100 000 долларов США не подлежат вычету. Доу хочет перевести 10000 долларов этой ИРА в Рота. Поскольку у Доу есть 100 000 долларов не подлежащих вычету взносов в этой традиционной IRA, можно предположить, что он может конвертировать 100 000 долларов не подлежащих вычету взносов без налога. К сожалению, IRS имеет специальную формулу, которая должна соблюдаться для IRA с обычными взносами.

Вот как это работает:

$\begin{matrix} Безналоговый процент знак равно \frac{T N D}{(Y В + С)} \\ где: \\ T N D знак равно Всего не подлежащих вычету взносов \\ Y В знак равно Сумма годовой стоимости всех счетов IRA \\ С знак равно Сумма конверсии \end{matrix} \ begin {align} & \ textit {Процент без налога} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \ & \ textbf {где:} \ & TND = \ text {Всего не подлежащих вычету взносов} \ & YV = \ text {Сумма на конец года всех счетов IRA} \ & C = \ text {Сумма конверсии} \ \ end {выровнена}$ Безналоговый процент = (YV + C) TND, где: TND = Общая сумма не подлежащих вычету взносовYV = Сумма стоимости на конец года всех счетов IRAC = Сумма конверсии

Таким образом, учитывая приведенный выше пример, Джон Доу рассчитал бы следующее:

$\begin{matrix} $ 100 000 \div ($ 200 000 + $ 100 000) знак равно \\ $ 100 000 \div 300000 $ \end{matrix} \ begin {align} & \ text { $ 100, 000} \ div ( text { $ 200, 000} + \ \ text { $ 100, 000}) = \\ & \ text { $ 100, 000} \ div \ \ text { \ $ 300 000} \ & \ text {Безналоговая сумма конверсии} = \ 33 \% ( text {или} text { $ 33, 333}) end {выровненный}$ 100 000 долл. США (200 000 долл. США + 100 000 долл. США) = 100 000 долл. США ÷ 300 000 долл. США

Следовательно, если Джон конвертирует 100 000 долларов в Рота, у него будет 33 333 доллара (100 000 x 33, 3%), которые не облагаются налогом, и 66 667 долларов (100 000 x 66, 7%), которые будут облагаться налогом по его ставке 30%.

Суть

Распространенным заблуждением является то, что не подлежащие вычету взносы могут быть выделены и конвертированы без уплаты налогов. Другое заблуждение заключается в том, что не подлежащие вычету взносы просто делятся на общую стоимость IRA для определения процента от суммы, освобожденной от налогов. Однако формула немного сложнее. Понимание правил будет держать IRS в страхе. Проконсультируйтесь с вашим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что соответствующие формы заполнены и расчеты точны.

Оглавление: