Убытки от облагаемых налогом инвестиций - это стратегия, которая помогает снизить налогооблагаемый доход, а также повысить вашу прибыль. Чтобы признать потерю капитала для целей налогообложения, вы должны фактически ликвидировать позицию в течение налогового года. Любые нереализованные убытки от инвестиций не могут быть вычтены.
Ключевые вынос
- Правило «Убыточные потери» или «Утильная продажа» гласит, что когда вы продаете ценную бумагу, вы не можете купить ту же ценную бумагу и получить эти налоговые убытки. Обычный метод, позволяющий избежать правила убыточной стирки, - продать ценную бумагу и купить что-то с аналогичная экспозиция. Обычно это делается с ETF. Вы можете требовать до 3000 долларов убытков в год, которые компенсируют ваш облагаемый налогом доход. Убытки от уплаты налогов могут помочь снизить некоторые налоги с облагаемых налогом прибылей или эмоций признания того, что инвестиции просто не принесли разрабатывать.
Правило мытья продажи
При признании налоговых убытков вы должны быть осторожны, чтобы не инициировать стирку. Благодаря новым правилам отчетности, основанным на затратах, которые IRS ввел в действие, все больше и больше инвесторов обнаружат, что осуществили чистые продажи.
Срочная продажа - это когда инвестиция продается с убытком и такая же или «практически идентичная» инвестиция приобретается либо за 30 календарных дней до, либо после продажи.
Когда в неквалифицированном аккаунте происходит промывка, транзакция помечается, и убыток добавляется к стоимости по существу идентичных приобретенных вами инвестиций. Если вы продолжите торговать такими же или похожими инвестициями, убыток переносится на каждую транзакцию до тех пор, пока позиция не будет полностью ликвидирована в течение более 30 дней.
Период владения инвестициями (кратко- или долгосрочный прирост капитала) определяется путем включения первоначальной покупки (или покупок), проданной с убытком. В отличие от других облагаемых налогом прибылей и убытков, мытьевые продажи не привязаны к конкретному календарному году, и правила ограничивают возможность признания инвестором этих убытков.
Инвестиции подлежат правилам мойки
Правило автоматической продажи применяется к акциям, облигациям, взаимным фондам, ETF и опционам (любые инвестиции с номером CUSIP) на неквалифицированных брокерских счетах и IRA.
Акции, привилегированные акции и опционы разных корпораций, а также облигации разных эмитентов рассматриваются IRS как существенно не идентичные. Однако в публикации IRS 550 отмечается, что корпорации могут считаться практически идентичными, если они являются предшественником или корпорацией-преемником в реорганизации. Правила также распространяются на короткие продажи.
Согласно публикации IRS 564, паевые инвестиционные фонды не рассматриваются как существенно идентичные фондам, выпущенным другой компанией. Многие взаимные фонды и ETF, такие как индексные фонды, могут иметь очень похожие активы.
Продажа налоговых потерь
К концу календарного года происходит продажа большого количества налоговых убытков, но стоит обратить внимание и фиксировать налоговые убытки в течение года, когда вы перебалансируете или заменяете позиции в своем портфеле. Убытки используются в первую очередь для компенсации других налогооблагаемых доходов от прироста капитала. Затем до 3000 долл. США для совместной подачи супружеской пары (1500 долл. США для индивидуальной или супружеской регистрации) в год можно использовать для компенсации другого облагаемого налогом дохода.
Например, вы понимаете 5500 долларов США в виде долгосрочных убытков в течение года, а в налоговое время вы используете 2000 долларов США для компенсации других доходов от прироста капитала и 3000 долларов США для компенсации обычного дохода. Если ваша ставка долгосрочного прироста капитала составляет 20%, а эффективная ставка федерального налога составляет 25%, убыток в размере 5500 долларов США уменьшается на 1150 долларов США плюс экономия на налогах штата (если применимо). Затем неиспользованный убыток в размере 500 долл. США может быть перенесен на будущие налоговые годы. К сожалению, потери не переносятся при смерти.
Стратегии
В зависимости от того, владеете ли вы отдельными акциями, взаимными фондами или биржевыми фондами, вы можете использовать стратегии, которые помогут вам управлять налогооблагаемыми прибылями и убытками, избегая при этом распродажи.
Вы также можете просто ликвидировать холдинг, признать убыток и сразу же купить аналогичную инвестицию, которая соответствует вашей инвестиционной цели или распределению портфеля. Примеры включают продажу Coca Cola и покупку PepsiCo или продажу фонда Vanguard Index 500 и покупку ETF Vanguard Total Market Index.
Более одного аккаунта
Когда у инвестора есть несколько учетных записей, в том числе IRA и Roth IRA, правила продажи товаров применяются к инвестору, а не к счету. Правила IRS требуют, чтобы брокеры отслеживали и сообщали о продажах за тот же номер CUSIP в одной и той же неквалифицированной учетной записи. Тем не менее, инвесторы несут ответственность за отслеживание и отчетность о любых продажах, которые происходят на других счетах (их собственных и их супруга), которые они контролируют, что может инициировать правило продажи стирки в IRS Schedule D.
