Сберегательные счета здравоохранения (HSA) были созданы в 2003 году, чтобы позволить людям, охваченным планами медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), откладывать деньги на медицинские расходы на налоговой основе. Регистрация в HSA растет, и, согласно исследованию отраслевой организации AHIP по медицинскому страхованию, в 2017 году она достигла 21 миллиона членов. HSAs позволяют вам (или вашему работодателю) делать налоговые или предналоговые взносы, которые могут быть сняты без уплаты налогов, если деньги используются для оплаты квалифицированных медицинских расходов.
Кроме того, неиспользованные средства на этих счетах переносятся из года в год и в конечном итоге могут быть выведены в качестве налогооблагаемого пенсионного дохода. Таким образом, они не только предоставляют средства для оплаты медицинского страхования и расходов, но также могут служить дополнительным средством для пенсионных накоплений. (Для получения дополнительной информации см. « За и против» сберегательного счета здравоохранения (HSA) .)
HSA квалификации и исключения
Не каждый имеет право открыть HSA. Согласно публикации IRS 969, вы должны соответствовать следующим требованиям:
- Вы должны быть застрахованы в плане медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP). В 2018 и 2019 годах минимальная франшиза для вашего HDHP должна составлять не менее 1350 долларов США для страхового покрытия только для себя и 2700 долларов США для страхового покрытия семьи. Максимальная франшиза плюс расходы на карманные расходы, разрешенные на 2018 год, составляют 6650 долл. США для одного покрытия и 13 300 долл. США для семей. В 2019 году максимальная сумма для одиночных игр возрастает от 100 до 6750 долларов, а для семей до 200 долларов - до 13 500 долларов. Ни у вас, ни у вашего супруга (для семейного покрытия) не может быть доступа к любому другому типу стандартного группового медицинского страхования. Это не включает страхование с ограниченным покрытием, такое как стоматология, зрение и инвалидность. Другое покрытие для иждивенцев также допускается. Участие вас или вашего супруга в другом плане не имеет значения; право на участие в плане само по себе лишает вас права участвовать в сберегательном счете. Если вы или ваш супруг (-а) охвачены программой Medicare, лицо, на которое распространяется действие страховки, может не участвовать в HSA. Вы не можете быть заявлены как зависимые от чьей-либо налоговой декларации.
Пределы вклада HSA
На 2018 год лимит взносов для сберегательных счетов здравоохранения составляет 3450 долл. США для одиноких и 6900 долл. США для семей. В 2019 году лимиты взносов увеличатся с 50 до 3500 долларов для одиноких и на 100-7000 долларов для семейного покрытия. Если к концу налогового года вам и вашему супругу исполнится 55 лет, каждый из вас может внести дополнительный взнос в размере 1000 долларов США, увеличив общий лимит взносов на семейное покрытие в 2018 году до 8 900 долларов США и 9 000 долларов США в 2019 году.
Сумма вклада может превышать франшизу из HDHP, и, хотя вы можете иметь более одного HSA, ваш общий вклад не может превышать ограничения, указанные выше. Вы можете вносить свои взносы в любое время в течение года в любой сумме, требуемой в установленных пределах, но финансовое учреждение, управляющее счетом, может наложить минимальный необходимый депозит или остаток.
Где получить HSA
Если ваш работодатель предлагает HSA, особенно если работодатель делает предварительные (включая соответствующие) взносы от вашего имени, это может быть лучшим способом. Еще одно преимущество спонсируемого работодателем HSA заключается в том, что все взносы, включая ваш, могут быть сделаны до вычета налогов.
В случае индивидуального HSA, полученного через банк, кредитный союз, брокерскую фирму или страховую компанию, ваши взносы обычно поступают после того, как вы платите налоги с них. Затем вы вычитаете эти взносы на ваши налоги в следующем апреле. Независимо от того, подписываетесь ли вы на HSA через своего работодателя или индивидуально, вы должны учитывать все взносы (включая взносы, сделанные вашим работодателем) каждый год в налоговое время, используя форму IRS 8889.
Налоговые льготы АСП
Сберегательные счета здравоохранения предоставляют следующие налоговые преимущества:
- Все взносы, внесенные в HSA, классифицируются как сверхнормативные (до вычета налогов) вычеты на 1040, так же, как с индивидуальным пенсионным счетом (IRA) или другими взносами в пенсионный план. Хотя вам не нужно детализировать эти взносы, они должны учитываться в форме IRS 8889 (см. Выше). Все страховые взносы по долгосрочному уходу, которые вы платите за полис с налоговой квалификацией, вычитаются в определенных пределах, если вам 65 или старшая. (Более подробную информацию см. В разделе « Если вы покупаете долгосрочную страховку на случай ухода»? ) Ваши регулярные страховые взносы на медицинское и медицинское страхование также могут быть вычтены, если вы моложе 65 лет и безработные. К квалифицированным медицинским расходам относятся лекарственные препараты, отпускаемые по рецепту, безрецептурные лекарственные препараты, на которые у вас есть рецепт, инсулин и любые расходы, которые можно квалифицировать как медицинские или стоматологические расходы в соответствии с публикацией IRS 502 («Медицинские и стоматологические расходы»). Деньги, внесенные в HSA, могут быть инвестировал так же, как вы можете с ИРА. Варианты инвестирования зависят от конкретного администратора HSA. Это означает, что с течением времени можно получить не облагаемый налогом доход, который генерируется исключительно инвестиционным портфелем на счете. Вы можете перевести средства из другого HSA или Archer MSA на свой накопительный счет здравоохранения. Ролловеры не облагаются лимитами взносов, не включаются в доход и не подлежат вычету. Вы можете осуществить перевод пожизненного финансирования из традиционного или Roth IRA в свой HSA вплоть до лимитов взносов. Это является преимуществом, если у вас есть медицинские счета, которые требуют, чтобы вы использовали дистрибутив IRA для их оплаты. Этот вид перевода средств не включается в доход и не подлежит вычету, но, как уже отмечалось, он уменьшает сумму, которую вы можете внести в свой HSA за год, в котором был сделан перевод.
Пенсионное пособие для многих
HSA все чаще становятся пенсионными сбережениями, особенно для молодых работников. Возможность отложить налоги на сбережения, которые можно использовать сейчас для медицинских расходов и в будущем для выхода на пенсию, просто слишком привлекательна, чтобы от нее отказаться.
Деньги, которые вы положили в свой HSA, которые вы не используете для оплаты медицинских расходов, продолжают накапливать доходы и не облагаются налогом до тех пор, пока не будут сняты. Если вы снимаете средства до 65 лет и не используете их для оплаты медицинских расходов, вы будете облагаться регулярными налогами и, возможно, штрафом в размере 20%. Однако, когда вы достигнете 65 лет, распределения не облагаются налогом на медицинские расходы и облагаются регулярным подоходным налогом только на немедицинские расходы.
Варианты инвестирования зависят от индивидуального администратора HSA и могут варьироваться от простого интереса, как со сберегательным счетом, до меню взаимных фондов или других инвестиционных инструментов. Если вы планируете использовать свой HSA для выхода на пенсию, это может сыграть роль в вашем решении использовать план работодателя или индивидуальный план с дополнительными возможностями. HSA, вероятно, не является жизнеспособным вариантом автономных пенсионных накоплений, но может иметь смысл в качестве дополнения к компании 401 (k) или традиционной или Roth IRA. (Для получения дополнительной информации см. Как использовать сберегательный счет для здоровья (HSA) для выхода на пенсию .)
Пристальный взгляд на то, как HSA может помочь
Для тех, кто соответствует критериям, HSAs может решить финансовую дилемму, заключающуюся в том, как сэкономить на пенсии и оплатить текущие или будущие медицинские счета. Это особенно верно, когда может потребоваться длительный уход. В то время как стоимость дома престарелых или другой квалифицированной помощи может быть ошеломляющей, альтернативная стоимость оплаты страхования долгосрочного ухода также очень высока. Сберегательные счета здравоохранения могут быть полезны в этих случаях, как показано в следующем примере:
Джо и Бетти Смит владеют небольшим, успешным ювелирным бизнесом. Джо 55, а Бетти 48. Ни у кого нет доступа к групповой медицинской страховке, но у них есть HDHP. У Джо были проблемы с дыханием в течение нескольких лет, и у семьи Бетти была болезнь сердца. В настоящее время они вносят свой вклад в 401 (k), работающий не по найму, но обеспокоены возможными счетами за медицинское обслуживание или долгосрочное обслуживание, которые им, возможно, придется оплатить в будущем. Они не уверены, обладают ли они достаточными активами или доходами, чтобы финансировать их выход на пенсию и их возможные расходы на здравоохранение.
Решение, поскольку у них есть HDHP, состоит в том, чтобы открыть счет сбережений здоровья. Они могут вносить максимально допустимый вклад в учетную запись каждый год, а также дополнительный наверстывающий вклад для Джо. Премии, которые они платят за свою HDHP, также подлежат вычету. Кроме того, если они решат заплатить за страхование на случай длительного ухода, большинство или все страховые взносы могут быть оплачены с помощью распределений со счета. Поскольку взносы подлежат вычету, а распределение не облагается налогом, Смиты могут вычесть большую часть или всю стоимость своих страховых полисов долгосрочного ухода, что в противном случае было бы невозможно.
Наконец, все внесенные деньги будут расти без налога до тех пор, пока не будут использованы для оплаты медицинских счетов - или не будут отложены до тех пор, пока не будут использованы в качестве пенсионного дохода. Так или иначе, Смиты уверены, что смогут использовать деньги конструктивно. Это упростит и улучшит способность Смитов планировать выход на пенсию.
Возможные следующие шаги для HSA
Комитет по путям и средствам Палаты представителей недавно принял законопроекты, направленные на расширение сберегательных счетов здравоохранения за счет увеличения лимитов взносов и количества людей, подходящих для их подписки. Один счет увеличит лимиты взносов до максимальных франшизных и предельных сумм; можно было бы улучшить способность супругов внести свой вклад.
Другой позволит пожилым людям, которые все еще работают, продолжать вносить свой вклад даже после достижения ими возраста 65 лет и получения Medicare. Третьи могут расширить спектр утвержденных видов лечения и услуг и расширить определение HDHP, включив в них бронзовые и катастрофические планы Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA). Наблюдатели полагают, что многие из этих законопроектов могут пройти через Палату представителей, но, скорее всего, задержатся в Сенате из-за демократической оппозиции.
Суть
Сберегательные счета здравоохранения в конечном итоге представляют собой важный шаг вперед в налоговых льготах для тех, кто желает взять на себя риск плана медицинского страхования с высокой франшизой. Тем, кто соответствует требованиям, почти нечего терять, открывая один, поскольку все вклады гарантированно будут использованы так или иначе. Единственным предупреждением будет то, что вам нужно отказаться от своего HSA на немедицинские расходы до того, как вам исполнится 65 лет, и вы будете подвергнуты 20-процентному штрафу.
